最高检印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》

公司、企业违反《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第8号—资产减值》《企业会计准则第14号—收入》等的规定,跨期确认收入、跨期确认成本以及跨期确认应当计入当期利得或损失等情形,属于财务造假行为,构成犯罪的,应当依法追究刑事责任。涉案交易真实存在的,可以作为量刑情节予以考虑。(八)涉案人员的分层分类处理...

最高检:坚持“严”的主基调 立体化追责财务造假犯罪

财务造假犯罪案件事实认定方面，《解答》明确了“情节特别严重”升档情节的把握标准，充分发挥刑法修正案（十一）增设升档法定刑的震慑作用。《解答》提出，立案追诉标准规定的定罪量刑情节大致可以分为数额、比例及其他情形三种。对于数额，可按司法实践通行的五倍关系把握刑罚升档标准。对公司、企业违反规定在账目上作跨...

强监管背景下公司财务造假的刑事责任剖析

6月26日,最高人民法院发布五起财务造假典型案例,包括两个民事案件和三个刑事案件,根据企业负责人、证券发行人、主办券商、财务顾问以及会计师事务所的不同过错程度,相关责任人依法承担了民事责任或者接受了刑事处罚。这些案例着重于通过民事责任来赔偿受害者的损失,并通过刑事责任来震慑潜在的违法者,以此警示市场参与者...

事关财务造假犯罪!最高检发布《关于办理财务造假犯罪案件有关问题...

公司、企业违反《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第8号—资产减值》《企业会计准则第14号—收入》等的规定,跨期确认收入、跨期确认成本以及跨期确认应当计入当期利得或损失等情形,属于财务造假行为,构成犯罪的,应当依法追究刑事责任。涉案交易真实存在的,可以作为量刑情节予以考虑。(八)涉案人员的分层分类处理...

多部门严厉打击财务造假,衍生六大税务风险值得关注!

6月26日,最高人民法院发布五起财务造假典型案例,包括两个民事案件和三个刑事案件,根据企业负责人、证券发行人、主办券商、财务顾问以及会计师事务所的不同过错程度,相关责任人依法承担了民事责任或者接受了刑事处罚。这些案例着重于通过民事责任来赔偿受害者的损失,并通过刑事责任来震慑潜在的违法者,以此警示市场参与者...

连续五年财务造假,特发信息胆子为何如此大?

根据《意见》强调依法从严从快从重查处财务造假、侵占上市公司资产、内幕交易、操纵市场和证券欺诈等违法犯罪案件,加大财产刑的适用和执行力度(www.e993.com)2024年11月9日。在监管“零容忍”之下,财务造假这种恶劣行为,如何处罚或量刑,成为市场关注的焦点。常年造假资料显示,ST特信2000年在深交所主板上市,公司是国内最早开拓并专注于光纤光缆、...

四部门: 依法从严从快从重查处财务造假等违法犯罪案件 当捕则捕...

20.依法从严从快从重查处财务造假、侵占上市公司资产、内幕交易、操纵市场和证券欺诈等违法犯罪案件。证券发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、金融从业人员等实施证券期货违法犯罪的,应当依法从严惩处。全链条打击为财务造假行为提供虚假证明文件、金融票证等的中介组织、金融机构,为内幕交易、操纵证券...

多部门提出17项措施严惩财务造假 对资本市场有何影响?

现在财务造假的手段越来越隐蔽,有的甚至勾结上下游和中介机构合起伙来造假。今后重点就是要密切跟进系统性、团伙型财务造假,像利用财务“洗澡”造假、通过“空转”“走单”等虚假贸易等方式来造假,都要严查!另外,老王梳理还发现一个关键词:立体化追责。就是行政、刑事、民事责任一起追。...

严打财务造假,夯实股市信心底座

一个造假案件所波及的受害主体和受益主体是立体的。特别是在资本市场,一句谎话可能给他人带来难以估量的财产损失。在刑法等法律条款中,对于上市公司财务造假所造成的侵权结果,已有相应的惩罚规定,但主要是以造成的财产损失为量刑标准。建议增加“影响市场交易额带来的投资者市场损失”的量刑标准。关于行政处罚、刑事处罚和...

最高检、证监会重磅发声!严打操纵市场、恶意做空、财务造假等违法...

上市公司财务造假一直是证监会的执法重点。近三年,共办理财务造假案件203件。一是强化对“关键少数”的责任追究。奇信股份、宏达新材时任实际控制人被证监会分别开出1400万元、1000万元罚单;康美药业、獐子岛时任董事长分别被判处12年、15年有期徒刑。二是重拳打击恶性财务造假行为。对易见股份、江苏舜天等重大恶性财务造假...