3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
有的企业挂账“其他应付款-自然人股东”,实际是属于公司作出了利润分配方案,而未支付股东的利润,这种情况下,企业要代扣代缴股东的个人所得税。账务处理如下:调整账务:借:其他应付款-股东1000万元贷:应付股利-股东1000万元支付股利:借:应付股利-股东1000万元贷:银行存款800万元应交税费-个税200万元...
税局明确了!9月起,长期挂账的往来款,这么处理!
有的企业挂账“其他应付款-自然人股东”,实际是属于公司作出了利润分配方案,而未支付股东的利润,这种情况下,企业要代扣代缴股东的个人所得税。账务处理如下:调整账务:借:其他应付款-股东1000万元贷:应付股利-股东1000万元支付股利:借:应付股利-股东1000万元贷:银行存款800万元应交税费-个税200万元...
其他应收款和其他应付款区别
先核对其他应收款的明细账比如,垫付员工的费用,和员工进行核对确认;和未提供发票的供应商核对发票金额;和关联单位核对往来款项等等。确定调整方案个人垫款催促还款;对供应商催促开具发票;关联单位的往来款催促还款。不能还款的,另设方法个人欠款就要一直催促还款;若是股东长期欠款,必要时需要确认为分红进...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
违法事实:你公司2022年在账簿虚假列支管理费用10,000,000元,在计算2022年企业所得税应纳税所得额时扣除,你公司2023年12月在账簿对上述管理费用进行了冲销。截止我局进场检查,你公司未进行企业所得税的纳税调整,造成少计2022年应纳税所得额。处罚依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,...
税案分析——挂账其他应付款,这样处理有风险!
综上所述,甲公司取得的销售废料收入不能在其他应付账款科目挂账,应按规定确认增值税与企业所得税收入并缴纳税款。在本案例中甲公司当月领用材料300000元并全额结转当期主营业务成本,废料收入对应的成本已经结转,因此甲公司的正确账务处理如下:借:银行存款11600...
其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理!
2020年企业存在确实无法支付的应付款项100万元,一直未转为收入,截止到目前一直挂账其他应付款(www.e993.com)2024年10月20日。账务:借:存货或者固定资产等100万元贷:其他应付款-供应商100万元提醒:上述账务处理存在涉税风险。参考政策:《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
②账外经营隐瞒收入后借款经营通过“其他应付款”融通资金;③取得虚开发票虚抵进项后资金回流挂账“其他应付款”。那么应该如何处理呢?北京市税务局在《企业所得税实务操作政策指引》中对该问题做出了解答,简单来说:对于企业存在的长期未支付款项,若税务机关有确凿证据,则会将该笔未付款项作为收入处理。反之,对...
百洋产业投资集团股份有限公司关于核销长期挂账往来款项的公告
本次核销长期挂账、超过诉讼时效或债权债务已经了结的其他应收账款、预收账款、预付账款、应付账款及其他应付款,符合《企业会计准则》及相关法律、法规的规定,核销依据合理、充分,核销后能真实反映公司的资产、负债状况,进一步提高公司财务会计信息的可靠性。因此,公司董事会同意本次核销长期挂账的往来款项。
“其他应收款”长期挂账不结转收入 ,光滞纳金就罚了265万!
该高管取得了15万元的汽车,相当于取得了15万元工资,因此应按照不含税金额计算个人所得税:(245309.09-3500)×45%-13505=95309.09(元)。账务处理为:借:管理费用——职工薪酬245309.09贷:应付职工薪酬245309.09借:应付职工薪酬245309.09贷:其他应收款150000...
小企业会计准则“其他应收款”&“其他应付款”的相关问题详解
“其它应收款”&“其它应付款”常见问题一、“其它应收款”出现余额大,现金流减少,怎么办?1.股东借款性质挂账《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2003〕158号:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用...