中小企业税务风险自查清单
部分会计科目中并非所有当年发生的金额都能在税前列支,税法上设定有税前扣除上限。例如福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除上限分别为工资薪资的14%、8%、2%;广告宣传费按照企业的经营业务进行区分,可能出现无法扣除,或者扣除上限按照30%或15%;业务招待费按照实际发生额的60%,不能超过收入的0.5%等,相关规定比较...
企业所得税汇算清缴典型案例
从政策规定上看,企业要适用特殊性税务处理,除重组前要满足相关条件外,政策适用的核心之处,在于股权或资产划转后,须满足“连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动”,且“划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益”的条件。经过研讨,与会专家一致认为,股权划转后,企业即使经营情况发生了形式上的改...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
政策依据:中华人民共和国增值税暂行条例》第一条中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条中华人民共和国企业所得税法》第六条8.应资本化的借款费用一次性税前扣除风险描述:为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生借款的,在资产达到预定可使用或者可销售状态前,企业可能误将应资本化的借款费用作...
税局明确了!9月起,长期挂账的往来款,这么处理!
企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本...
税案传真:转让持有股权“零收益”,后补缴税款滞纳金1.3亿元
由于对方项目开发失败,借款没能如期收回,因此M公司认为,向C公司和D公司两家企业支付的借款本金和应得利息,在企业核算时,应列入资产损失项目,并在企业所得税申报时予以税前扣除。对此,税务人员认为,企业发生资产损失,其是否能够予以税前列支,税收法规对此明确规定了相关标准。根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所...
巨额费用藏蹊跷 账实核查揭谜底
近期,国家税务总局深圳市罗湖区税务局根据数据筛查时发现的企业所得税申报疑点,对H公司实施税收核查(www.e993.com)2024年10月27日。通过深挖业务,详审费用,税务人员最终确认,该企业核查期内税前列支的巨额财务费用与生产经营无关,属违规行为。该局依法对H公司作出调减成本费用2.01亿元的处理决定。
企业借款利息都要交哪些税
下列利息取得合法有效票据,可以依法在税前据实扣除:1.从金融企业借款利息支出;2.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出;3.企业债券的利息支出;4.集团、关联企业之间的资金无偿借贷,或者以自有资金无偿出借给非关联方,可以不计收入,如果出借方不计收入,那么贷款方也不得作为费用扣除。
企业资产损失税前扣除政策指引(2015年)
二、依据25号文进行资产损失税前列支的要求(1)扩大了允许税前扣除资产损失的范围。可扣除的资产损失范围扩大至无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失等。(2)提出了实际资产损失与法定资产损失概念。实际资产损失是企业在实际处置、转让资产过程...
资本性借款费用列支的政策规定
那么,甲企业应把2009年7月~12月发生的借款费用60万元(2000×6%÷2)直接在发生当期税前扣除。借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系纳税人需要注意的是,税法上规定的借款费用应否资本化取决于其实际用途,即为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,...
涉外企业年度纳税申报中的成本费用列支涉及的税收政策
企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息经税务机关审核同意准予在税前列支,但对于下列几种情况下发生的借款利息则不得在计算应纳税所得额前扣除。1、合作企业为支付注册资本收益而向外方合作者筹借的贷款,不属于与生产、经营有关的合理的借款,因此而发生的利息不应在税前列支。