公司买月饼发给职工,计入办公费还是职工福利费?!
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条关于增值税纳税义务发生时间的规定明确,发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。若发卡企业是增值税纳税义务人,在收款后向购卡人开具发票的,必须于次月申报纳税。若发卡企业按实际收款数额报税,不按照开具发票...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
从税法角度来分析,根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第一款,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期。据此,B公司应按照书面合同约定的收款日期,分别按...
一文了解增值税纳税义务发生时间
●应税销售行为的纳税义务发生时间:为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。●增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、具体规定情形一:销售货物●直接收款方式:无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间。...
房地产开发企业增值税要点梳理
由于增值税实行凭专用发票抵扣税款的办法,购买方在取得销售方开具的专用发票后,即使尚未向销售方支付相关款项,仍然可以按照有关规定凭专用发票抵扣进项税额。因此,如果再以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天作为销售方的纳税义务发生时间,就会造成增值税的征收与抵扣相脱节,即销售方尚未申报纳税购买方已经提前抵扣...
“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。综上所述,合同约定到期一次性还本付息,属于甲企业在应税行为“完成后”收取销售款项,符合合同约定的还本付息条件时,即使没有实际收到本息或没有...
供货商当月发出商品但不开发票的财税处理方式
第一种情况是,发生应税销售行为,即为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;第二种情况是先开具发票的,则为开具发票的当天(www.e993.com)2024年9月19日。此外,进口货物,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。增值税的扣缴义务也发生在纳税人增值税纳税义务发生的当天。其次,我们来看一下《增值税暂行条例实施细则》中对纳税义务发生时间...
增值税纳税义务发生时间是哪天?
解析:取得索取销售款项凭据的当天:指书面合同确定的付款日期,未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。房地产公司的销售合同约定的付款日期为2021年10月,此时增值税的纳税义务已经发生了。尽管还没有开具发票,也需要申报缴纳增值税(通过申报表中的“未...
企业服务云 | 销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
●发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。●进口货物,为报关进口的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责...
【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
●发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。●进口货物,为报关进口的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责...
与销售收入或者数量直接挂钩的政府补贴的税会处理
2.增值税处理。纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。增值税纳税义务发生时间按照《增值税暂行条例》第十九条的规定,发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。