根据业务实际,合规进行税会处理

通过计算可以发现,A公司2023年度利润总额纳税调整后,对当年度应纳税所得额无影响,即企业无须补缴企业所得税。但是,笔者认为,出现此类情况时,企业较为严谨的做法是:重新调整2023年度企业所得税纳税申报表。如果企业未追溯调整企业所得税纳税申报表,可能影响企业当年公益性捐赠扣除限额等扣除项目。因此,笔者建议企业进行...

存货非正常损失的财税处理分析

单笔损失超过500万元的,必须以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。政策依据为,《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)规定,商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类...

开能健康科技集团股份有限公司 2023年年度报告摘要

本公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关规定,对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对于2022年1月1日因...

海尔系公司有屋智能IPO:持续盈利能力、业务独立性、内控制度健全...

若直营店被要求强制搬迁,将减少收入2402.48万元,占有屋智能最近一年营业收入的比例为0.67%,影响净利润金额-123.72万元,加上装修成本损失,合计影响净利润-1227.33万元(已考虑企业所得税影响),占2020年净利润的比例为6.43%。这对本就大幅减少的直营业务存在潜在不利的影响。经销商是否也存在这样的情况呢?是否...

中国内地居民赴香港 特别行政区投资税收指南

《中国内地居民赴香港特别行政区投资税收指南》(以下简称《指南》).指收征收和管理制度南分为六个章节,从香港经济概况,税收制度,税,特别纳税调整,《内地和香港特别行政区香港关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(以下简称"内地和香港税收安排")及相互协商程序,投资的税收风险等方面进行较为详细的...

2月19日新干线要闻早餐

14、新加坡将上调最高个人所得税率及房地产税新加坡财政部长黄循财在2022财政年预算案声明中宣布,从2024估税年开始,最高个人所得税率将上调,应缴税收入从32万新加坡元以上至50万新加坡元,个人所得税边际税率保持在22%;应缴税收入50万新加坡元以上至100万元,边际税率将从目前的22%调高至23%;至于应缴税收入100万...

中秋节月饼的财税处理,看这篇就全了!

转出的进项税额填列在“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里的第二部分“进项税额转出额”。3、企业所得税:不视同销售,33900元并入职工福利费限额扣除。依据:A、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定,资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视...