正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

公司利润总额20,000,526.37元;减记部分递延所得税资产16,859,692.35元,将减少公司净利润16,859,692.35元。公司本次计提信用减值损失和资产减值损失、减记部分递延所得税资产是基于会计谨慎性原则而做出的,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,能够更加公允地反映公司的财务状况以及经营成果,使会计信息更加...

绿地控股:公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据...

公司回答表示,您好!您讲的营业利润是合并报表数据,所得税按单体缴纳,盈利企业和亏损企业不能互相抵消。另外,公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据相关规定,资产减值准备不能在所得税税前扣除。感谢您对公司的关注!点击进入互动平台查看更多回复信息...

资产减值损失的财税处理

如果相关资产的价值恢复,应在原已计提的减值准备金额内,按恢复增加的金额,借记相关的资产减值准备科目,贷记“资产减值损失”科目。借:存货跌价准备/坏账准备贷:资产减值损失/信用减值损失四、计提资产减值损失的企业所得税处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。对已确认租赁相关使用权资产递延所得税负债的,应同时考虑...

上市公司会计差错更正:前期对商誉减值确认递延所得税资产

由于公司对《企业会计准则第18号——所得税》的理解不到位,公司在编制2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2022年度合并财务报表时,就计提的商誉减值确认了递延所得税资产,由此产生了会计差错。公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2022年度计提商誉减值分别为4,465,691.39元、1,019,338,593.98元、88,...

海王生物:关于收到中国证券监督管理委员会深圳监管局行政监管措施...

1、商誉减值测试收入预测依据不充分公司2022年、2023年商誉减值测试时,个别子公司收入增长率预测依据不充分,不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条的规定(www.e993.com)2024年11月22日。2、递延所得税资产确认依据不充分公司2021年、2022年确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产时,盈利预测不审慎,计提依据不充分,不符合《企业会计准则...

资产减值准备如何财税处理?

(1)递延所得税资产的减值规定。在所得税准则中规定,除直接计入所有者权益的事项外,递延所得税资产的增减应调整“所得税费用”科目,同时直接增减“递延所得税资产”科目。计提减值准备的账务处理为:借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”;已计提的减值转回时的账务处理为:借记“递延所得税资产”,贷记“所...

业财产品也要懂点财务-资产减值是什么

1、预计资产未来未来现金流量:不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。涉及内部转移价格的需要做调整。2、存货和金融工具的减值可以转回,其他(如固定资产、在建工程、投资性房地产(成本模式)、长期股权投资、无形资产、开发支出、商誉)不可转回。

生物资产的税会处理

生产性生物资产减值准备资产处置损益或营业外支出—处置非流动资产损失(借差)贷:生产性生物资产资产处置损益或营业外收入—处置非流动资产利得(贷差)(二)消耗性生物资产的会计处理消耗性生物资产类似企业的存货,消耗性生物资产持有的目的是出售(如用材林)或者即将收获为农产品(如玉米、大豆等农作物)。消耗性...

...公司2023年业绩预告及资产减值相关事项的监管工作函》的回复公告

请公司补充披露:(1)结合相关债权清偿情况、支付对价及具体会计处理,说明商誉形成过程;(2)相关商誉减值测试的具体过程,包括但不限于评估假设、相关参数的选取及详细计算过程等,说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》《会计监管风险提示第8号-一商誉减值》的相关规定;(3)结合相关资产组出现减值迹象的时点及原因,说明...