老丁解税|从本地上市公司资产划转业务看企业所得税处理

母公司按收回投资处理,或按接受投资处理,子公司按冲减实收资本(包括资本公积,下同)处理。母公司应按被划转股权或资产的原计税基础,相应调减持有子公司股权的计税基础。案例一中母公司为上市公司,子公司为淄博供应链,被划转股权为供应链香港,根据上述规定,如果选择特殊性税务处理,划转双方所得税处理如下:(1)上市...

老丁解税|认缴注册资本减资的所得税处理

在企业所得税方面,关于减资处理的政策依据为《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)第五条,具体规定如下:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实...

居民企业处置股权的企业所得税问题

企业转让股权时,会涉及印花税及企业所得税的处理,如果转让的是上市公司股权,还涉及金融商品转让增值税;如果企业通过减资、撤资或清算的方式收回股权投资,一般仅涉及所得税。本文主要讨论居民企业处置境内企业股权的企业所得税问题。一、股权转让中的税务问题(一)基本规定1.股权转让收入企业所得税法》第六条规...

优化营商环境丨企业经营法律风险提示之公司减资篇

公司减资中的“资”,若系投资收回部分,无所得无税;若系留存收益部分,将视同利润分配,按法人股或自然人股的不同缴纳所得税;若还有其他所得,视为股权转让所得,按投资财产转让所得缴税。风险五:特别关注存在争议的债权人若公司减资过程中,对某一交易方是否存在债权不明确,或者即便存在债权但是债权金额无法明确...

京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(二)减资注销将产生纳税...

因此,企业减资个人股东收回金额大于投资成本的,需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。二、企业注销可能产生哪些纳税义务?企业依照法定程序进行注销时,在某些情形下股东也可能产生纳税义务,应当关注其中的税务风险。例如:丙公司注册资本为2000万元,注册资本尚未实缴。公司因为业务调整,长期没有发生业务。在新《...

股东撤资减资的税会法处理

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条第一项规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回(注:投资收回不交税,如果本钱未收回确认投资损失);相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算...

自然人股东减资需要交个人所得税吗?

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

《新公司法》下的企业减资实务

全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额、股东出资期限另有规定的，从其规定。”引起了社会的广泛关注，这一规定使得很多企业不得不通过减少注册资本的方式来确保企业经营合法合规。公司减资行为合法与否的...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

根据会计处理,2024-2026年费用计算表如下(单位:万元):针对存在等待期的股权激励,A公司企业所得税处理如下:根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

公司减资弥补亏损制度的合规应用及延伸

公司便于年初,以弥补亏损为名,通过形式减资,将800万元注册资本中的600万元用于补亏。形式减资后,公司注册资本变为200万元,未分配利润为0(已填平亏损),净资产保持200万元不变。年末经公司财务核算,当年产生200万元利润(不考虑所得税影响),其中提取法定公积金20万元(法律规定为利润的10%),任意公积金80万元(假设公司...