浙江省注协发布《企业并购重组重大风险专家提示》

《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)及《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)是企业并购重组有关所得税处理依据的重要规定文件,其中,(财税〔2014〕109号)文在(财税〔2009〕59号)文的基础上,对适用...

企业计提资产减值准备应注意四个问题

企业所得税对企业实际发生的资产损失允许税前扣除。根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此,除另有规定...

资产减值损失的财税处理

)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税的税前扣除政策。企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“(二)资产减值准备金”进行填列:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金...

信用减值损失影响资产吗,信用减值损失:如何影响企业的资产价值?

根据税法规定,企业在计算所得税时可以将减值损失的核算金额纳入成本或费用,从而降低应纳税所得额。4.结论固定资产预期可收回金额低于其账面价值的差额确认资产减值损失是企业进行资产价值评估的重要部分。该程序包括确定减值测试围、进行减值测试、计算资产减值损失和确认资产减值损失。固定资产减值损失的确认将对企业的...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

③、剩余损失甲公司承担借:管理费用—非常损失100贷:待处理财产损溢100提醒:除因“管理不善”而导致的商品被盗、丢失、霉变以及被行政机关罚没,以外的其他商品损失,都不必转出进项税。即使该损失在会计处理上计入了“管理费用—非常损失”。存货资产损失企业所得税税前扣除问题...

资产减值准备如何财税处理?

资产减值准备的转回通常需要与经济环境的改善相关(www.e993.com)2024年11月22日。当经济环境好转时,企业的资产价值有可能回升,从而可以考虑将部分或全部资产减值准备转回。例如,如果企业持有一些受到市场需求下降影响而导致价值下降的存货,在市场需求恢复后,这些存货可能会重新获得较高价值,那么企业就可以将之前计提的存货跌价损失部分或全部转回。

业财产品也要懂点财务-资产减值是什么

不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。涉及内部转移价格的需要做调整。2、存货和金融工具的减值可以转回,其他(如固定资产、在建工程、投资性房地产(成本模式)、长期股权投资、无形资产、开发支出、商誉)不可转回。3、对于“使用寿命不确定/尚未达到预计可使用状态的无形资产、企业合并形成的商誉”,由于...

...净利润却下滑超5000% 建艺集团收年报问询函:计提大额资产减值...

首先，建艺集团在2023年10月30日披露的《关于2023年前三季度计提和转回资产减值准备的公告》中提示，公司前三季度转回的资产减值损失和信用减值损失合计4671.34万元，不考虑所得税影响，将增加公司净利润和净资产4671.34万元。其中，应收账款收回、转回4037.13万元。此外，建艺集团在《2022年年报问询函的回复》中称...

山东玲珑轮胎股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告

根据《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用《企业会计准则第...

生物资产的税会处理

5.计提减值准备:借:资产减值损失贷:存货跌价准备6.出售消耗性生物资产:借:银行存款等贷:主营业务收入同时结转成本:借:主营业务成本贷:农产品(三)公益性生物资产的会计处理公益性生物资产不能直接为企业带来经济利益,但具有服务潜能,有助于企业从相关资产获得经济利益。如防风固沙林和水土保持林能带...