《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。A公司租赁办公室属于...
租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式
也就是说,企业在税务处理时,须按照合同约定的应收取租金时间和金额,确认当期企业所得税收入。同时,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实...
一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。4.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重...
一文梳理企业所得税6类资产知识要点
5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;6.改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。(二)折旧方法1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
根据规定,在2027年12月31日前,企业新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(二)风险提醒1.设备器具的范围根据规定,政策所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。一般来说,主要包括机器设备、工具器具、车辆、家具等。
你问我答之税务篇-企业所得税扣除 二十九
答:在企业所得税方面,继续依照《企业所得税法》及其实施条例的规定执行(www.e993.com)2024年10月24日。即:融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。以融资租赁方式租入固...
取得固定资产十四种会计处理
固定资产的初始计量方法有历史成本、现值、公允价值等。固定资产取得方式不同,其成本构成也不同。企业应区分外购、自行建造、融资租入、吸收投资等不同方式,分别按照相应的计量方法入账。一、外购固定资产1、外购不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)...
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
第二节收入第十二条企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
【老丁解税】专用设备数智化改造所得税优惠政策解读
如融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的,承租方企业应停止享受优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。根据上述规定,企业融资租入的专用设备数智化改造也可以享受抵免税款的优惠,但是有个前提:租赁合同中必须约定租赁期满所有权转移给承租方。到期所有权未转移的,停止享受,补缴税款。
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
第二种是会计处理仍然按照固定资产,每个月计提折旧,只是所得税的时候进行加计扣除。政策理解不到位,容易出大麻烦!1500万元以下固定资产可一次性扣除怎么理解?怎么处理?一、扣除政策规定1.财税〔2023〕37号规定:企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产...