月饼的税会处理

实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。(三)企业所得税处理1.确认视同销售收入和视同销售成本根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、...

【身边税事】接受捐赠取得的增值税专用发票,能作为进项税的抵扣...

根据上述规定,纳税人发生视同销售的无偿捐赠行为,捐赠方应按纳税义务发生时间申报缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。受赠方取得增值税专用发票后,未用于不得抵扣情形,则可以正常抵扣进项税额。供稿:杜佳芮王思义制作:黄炯彰

接受捐赠取得的增值税专用发票,能作为进项税的抵扣凭证吗?

根据上述规定,纳税人发生视同销售的无偿捐赠行为,捐赠方应按纳税义务发生时间申报缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。受赠方取得增值税专用发票后,未用于不得抵扣情形,则可以正常抵扣进项税额。供稿:杜佳芮王思义制作:黄炯彰特别声明:本文经上观新闻客户端的“上观号”入驻单位授权发布,仅代表该入驻单位观点,...

取得固定资产十四种会计处理

借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等领用工程物资时:借:在建工程贷:工程物资在建工程领用原材料:借:在建工程贷:原材料在建工程领用本企业生产的商品:借:在建工程贷:库存商品2、出包方式的会计处理企业以出包方式建造固定资产,其成本由建造该项固定资产达到...

【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?

“(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”三今年我公司货物已发出,但货款未收到,我公司今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十...

常用政策丨中华人民共和国公益事业捐赠法

第二十六条境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资,依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税(www.e993.com)2024年11月11日。第二十七条对于捐赠的工程项目,当地人民政府应当给予支持和优惠。第五章法律责任第二十八条受赠人未征得捐赠人的许可,擅自改变捐赠财产的性质、用途的,由县级...

中华人民共和国公益事业捐赠法

第二十六条境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资,依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。第二十七条对于捐赠的工程项目,当地人民政府应当给予支持和优惠。第五章法律责任第二十八条受赠人未征得捐赠人的许可,擅自改变捐赠财产的性质、用途的,由县级...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...

【实用】关于捐赠的增值税处理两种情况

2.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。3.境外捐赠人捐赠慈善物资免征进口环节增值税:境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资,免征进口环节增值税;国际和外国医疗机构在我国从事慈善和人道医疗救助活动,供免费使用的医疗药品和器械及在治疗过程中使用的消耗性的医用卫生材料比照前款执行...

公益性捐赠指引(公益性捐赠的视同销售如何填报申报表)(简略版)

会计处理举例:借:营业外支出-捐赠支出104500贷:库存商品100000应交税费-应交增值税4500税收分析:该笔捐赠业务企业所得税要做视同销售处理。自产的货物企业所得税视同销售收入按照企业同类资产同期对外销售价格15万元确定,视同销售成本为生产成本10万元。同时,根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税...