股权转让交什么税?这种税务处理对交易的影响是什么?

从成本角度来看,税务负担会直接增加交易的成本。例如,较高的所得税和印花税支出可能会减少转让方的实际收益,从而影响转让价格的确定。在交易决策方面,受让方在考虑收购股权时,需要充分评估潜在的税务成本,这会影响其对交易的可行性和预期回报的判断。对于交易的合规性,准确的税务处理是确保交易合法有效的重要环节。...

【老丁解税】股权收购中自然人股东的所得税处理

因此,公司内部股东之间的股权收购,符合条件的,可以按照59号文件的规定适用特殊性税务处理。02股权收购中涉及自然人股权转让能否适用特殊性税务处理?根据59号文件第五条的规定,企业重组业务适用企业所得税特殊性税务处理的,需要同时满足以下基本条件:1.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要...

老丁解税|上市公司股权收购中业绩补偿或奖励的涉税处理探讨

比如:在以发行股份作为对价的股权收购中(案例一),业绩承诺方往往会成为上市公司的股东,此时,业绩承诺方支付给上市公司的业绩补偿,如果上市公司在会计上没有作为资本金(包括资本公积)处理,而是作为收入处理,根据国家税务总局公告2014年第29号的规定,税务机关可能会认定为股东对上市公司赠与资产,从而要求确认为所得税收入。

关于企业重组税务处理13个疑难问题解析

问:符合特殊性税务处理条件的股权收购、资产收购,收购方以其控股企业的股权作为支付对价,其取得的股权(或资产)的计税基础应如何计算确认?答:根据财税[2009]59号文、国家税务总局公告2010年第4号的有关规定,收购方以其控股企业的股权作为支付对价,收购被收购企业股权(或资产),若符合特殊性税务处理条件且选择特殊性...

处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步

有关专家提醒,企业应当对特殊交易可能产生的财税影响给予足够重视和必要管控,将业务诉求与税务合规同步推进,基于业务实质,妥善处理特殊交易涉税事项。区别于企业日常生产经营活动,股权转让、对赌协议、投融资等业务虽然发生频率较低,但其交易行为具有一定复杂性,且涉及金额通常较大。中国上市公司协会公布的《中国上市公司...

居民企业处置股权的企业所得税问题

适用特殊性税务处理需要同时满足被收购的股权比例在50%以上、股权支付比例在85%以上的定量条件,以及合理商业目的、经营连续、权益连续的定性条件(www.e993.com)2024年11月25日。(二)注意事项1.留存收益不得从股权转让收入中扣除79号文明确,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中该项股权可能分配的金额。

上市公司走出去系列(二):税务筹划和架构

一、并购架构筹划并购架构筹划着眼于如何在并购交易安排和实施过程中减少并购方的交易税负,并尽可能创造降低并购后营运相关税负的机会。并购架构筹划包括确定相对高效的收购方式(如:资产收购或股权收购),设计详细的交易步骤,确认相关的税务处理等。并购架构筹划应结合尽职调查的结果,为并购谈判奠定良好基础。

安永:跨境重组的税务热点问题

对于跨境重组,适用特殊性税务处理需满足额外条件跨境重组适用特殊性税务处理除应符合基础条件——股东权益连续性、经营连续性、合理商业目的外(见图4),跨境的股权和资产收购交易还须适用额外的条件(见图5),因此可选择特殊性税务处理的跨境重组范围相对狭窄。

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定:“五、企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:(一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

递延纳税:特别事项需要特别注意

需要注意的是,特殊性重组条件中收购企业的股权支付金额,不得低于其交易支付总额的85%。如有非股权支付时,对非股权支付部分仍应按照一般性税务处理,计算缴纳企业所得税。例如,B公司收购A公司持有100%股权的M公司,A公司持股的计税基础为100万元,M公司股权的公允价值为300万元,B公司为了整合上下游资源,以30万元现金...