公司减资、撤资的税务处理

1.账务处理:借:实收资本——甲公司400万元资本公积100万元贷:银行存款500万元2.企业所得税问题:A公司从C公司撤回的资产分为3部分:(1)相当于初始出资的部分,应确认为投资收回400万元,没有企业所得税;(2)相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,100×40%=40...

新公司法:实收资本弥补亏损会计及涉税处理

3、根据天职国际就本次减资出具的天职业字[2017]17981号《验资报告》,截至2017年10月22日,南新有限已减少出资合计10,500万元,减少注册资本用于弥补以前年度亏损,南新有限进行了相应会计处理,减少实收资本10,500万元,增加未分配利润10,500万元。4、2017年10月31日,南新有限完成了本次减资的工商变更登记。据此,...

减资,印花税如何处理?

实务1.注册资金不征印花税,实缴资本部分按规定缴纳印花税;2.实收资本先减后增,减资时不退印花税,后增加部分未超过减资前已缴纳过印花税的部分,不需要补贴印花,只就增加超过原已贴花部分补贴印花。案例某有限公司2023年12月注册成立,注册资本2000万,1.截止2023年12月31日实缴1000万元;2.2024年...

老丁解税|认缴注册资本减资的所得税处理

认缴资本减资的企业所得税处理在企业所得税方面,关于减资处理的政策依据为《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)第五条,具体规定如下:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未...

股东撤资减资的税会法处理

2.减认缴(未实缴)部分(1)等比例减资且无所得,不需要缴纳个人所得税;(2)公司实现税后利润,取得所得,或非等比例减资(即让利给其他股东)需要缴纳个人所得税。例2:甲公司实收资本1000万元,有2个自然人股东,A股东占比40%,B股东占比60%,2020年4月,甲公司账面上盈余公积2000万元,未分配利润3000万元,由于...

干货:公司减资后实收资本退还股东需要交税吗?减资要哪些手续?

一、公司减资后,实收资本退还股东需要交税吗?公司减资,简单来说就是公司决定减少其注册资本(www.e993.com)2024年11月19日。这可能是因为公司想调整股权结构、偿还债务或者出于其他财务考虑。当公司决定减少注册资本时,那些被减少的资金理论上是要还给股东的。那么,这些还给股东的钱是否需要交税,这主要取决于这笔钱被税务局如何定义。分两种情况:...

老丁解税|上市公司回购股份的涉税处理探讨与分析

1.减资(注销)目前针对减资的企业所得税处理,政策依据为国家税务总局公告2011年第34号第五条(投资企业撤回或减少投资的税务处理),根据第五条的规定,投资企业撤回或减少投资分为三步:第一步,相当于初始投资的部分确认为投资收回。第二步,相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部...

新公司法下,有限公司减资实务

交易性减资协议是当事人达成意思一致的表现,此协议双方当事人为减资股东和不减资股东,公司不是交易性减资的交易主体。公司可作为支付减资价款的义务人在减资协议上签字。减资协议主要内容包括:??减资前公司名称、住所、注册资本额、实收资本额,??股东清单以及股东持股比例;...

《新公司法》下的企业减资实务

一、公司减资的必要性2013年修正的《公司法》第二十六条将公司注册资本实缴制修改为了认缴制，且不再限制出资期限。这样的调整在很大程度上降低了设立公司的难度，提升了资本运转效率，散发了市场活力，但是也带来了一定的市场问题。2013年《公司法》修正后，出现了大量无论企业自身规模大小，注册资本金设置为百万级、...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...

无需缴纳个人所得税。案例解析:小梅和小松是梅松公司的股东,注册资本和实收资本均是100万元,各占比50%,截止目前公司未分配利润1000万元,现在小梅要减资50万元,有正当理由。如何账务处理?减资是否涉及个税?账务处理:借:实收资本-小梅50万元贷:银行存款50万元...