并购重组审核13个关注重点|股权转让_新浪财经_新浪网
●对于交易对方或其实际控制人与交易标的之间存在特定债权债务关系的,结合关联方应收款项余额占比及其可收回性的分析情况,重点关注是否可能导致重组完成后出现上市公司违规对外担保、资金资源被违规占用,是否涉及对关联财务公司的规范整改,对此类问题能否在确定最终重组方案前予以彻底规范和解决。●特殊情况下涉及重组方...
关联方借款税务处理全解析
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?
非经常性损益:出现不经常,风控在日常
在企业所得税处理上,非金融企业因出借资金订立的借款合同,相应的利息收入应计入收入总额,并按照合同约定的收取利息日期确认收入的实现。如果企业将收取的资金占用费计入“财务费用”科目,在企业所得税年度汇算清缴时,应当将其计入收入总额,并作为确定相关优惠政策适用条件的计算依据,否则可能存在漏计收入的问题。企业对...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第十八条企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
税务局预警!2024最新预警指标来了!
1.其他应收款:随企业所得税申报表报送的资产负债表中其他应收款的期末余额-期初余额(www.e993.com)2024年10月21日。2.销售收入:随企业所得税申报表报送的利润表中本年的营业收入总额。1.实质是股东借款,占用企业资金。2.其他应收款实质上为对外股权投资,截留投资收益。
不良资产赚钱,税费占“一半”
对于债务转让收益是否需要缴纳增值税,业界存在一定的争议。以单户债权资产转让为例,假设某AMC用打折收购的方式以5000万元的价格从银行收购不良债权,该不良债权本金余额为1亿元,应收利息为1000万元(其中逾期90天之内的利息200万元)。公司会计处理为将5000万元的收购价格在“交易性金融资产”科目下核算,接收的债权本...
关联方之间无偿占用资金的税务处理
1.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。2.直接或者间接地同为第三者控制。3.在利益上具有相关联的其他关系。例A企业无偿占用关联方B公司1000万元,按照独立交易原则应收取资金占用费50万元。由于A企业未收取资金占用费,税务机关可以对此进行调整,调增A企业利息收入50万元,征收企业所得税。
企业收取资金占用费应如何征收营业税
企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费,应如何征收营业税?解答根据《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。
【答疑】收到购货方分期支付的资金占用费增值税如何缴纳
国家税务总局厦门市税务局2016年6月15日发布《12366营改增热点问题(七)》第十三问“企业为了能够顺利销售产品,与购买方约定分五年支付本金及资金占用费,对于收取的这笔资金占用费是否按照价外费用还是贷款服务征收增值税?”解答中明确,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十...