服务费用的会计处理方法有哪些?这些方法在实际操作中有哪些注意...

预提费用是指在费用实际发生前,根据预计的金额提前计入费用。这种方法适用于那些周期性或季节性较强的费用,如年度审计费、季节性维修费等。在实际操作中,需要合理估计费用金额,并在实际发生时进行调整,确保费用的准确性。4.分期付款处理分期付款处理是指将服务费用分摊到多个会计期间。这种方法适用于那些金额较大且...

PPP项目:不同阶段涉及哪些税务处理?

在使用者付费模式下,会计处理是计入财务费用,对应科目是预计负债。从企业所得税角度看,该笔费用并未实际发生,属于预提费用,如果社会资本方或设立的项目公司在以前年度已经申报扣除,须办理企业所得税更正申报,当年预提的费用直接调增应纳税所得额。如企业未扣除,则无须处理。在项目移交期,因为项目资产的控制权属于政...

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!

5.是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润;收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。6.取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。7.是否存在视同销售行为未作纳税调整。8.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应...

...纳税|印花税|增值税|企业所得税|国家税务总局|税费优惠政策...

企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。需要注意的是,可以抵免的投资额不包括已抵扣增值税税款以及设备运输、安装及调试等费用。3.城镇土地使用税优惠政策根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕第13号):对火...

新疆天业(600075)_定期报告_公司资料_新浪财经

调整后的每股净资产=(年度末股东权益—三年以上应收款项—待摊费用—待处理(流动、固定)财产净损失—开办费—长期待摊费用)÷年度末普通股股份总数加权平均净资产收益率=当期净利润÷[(期初净资产+期末净资产)÷2+当期发行新股或配股新增净资产((自缴款结束日下一月份至报告期末的月份数—6)...

*ST科健(000035)_定期报告_公司资料_新浪财经

919.98预提费用6,771,246.96980,143.48预计负债13,200,000.00-流动负债合计1,212,091,175.631,157,985,015.38长期负债:长期借款50,000,000.00-长期负债合计50,000,000.00-负债合计1,262,091,175.631,157,985,015.38股东权益:股本115,887,200.00115,887,200.00资本公积103,633,...

公司要注销,遇到帐务问题,该怎么解决?

变卖资产及其损益处理:包括原材料盘盈、无形资产和递延资产、预提费用的摊销、固定资产拍卖等,并将清算净损益转入未分配利润账户。债权和债务处理:对应收账款和应付账款进行清理,对于无法收回的应收账款和无法清偿的应付账款,需进行相应的账务处理。弥补以前年度亏损处理:用盈余公积弥补以前年度亏损,并缴纳清算年度所...

金丰投资(600606)_定期报告_公司资料_新浪财经

预提费用:费用类别年末余额年初余额①房租280,000.00121,300.00②保安费-2,400.00③借款利息493,066.75229,257.00④水电费-300.00⑤律师费-40,000.00合计773,066.75393,257.00费用类别结存原因①房租按合同提取尚未支付②保安费按合同提取尚未支付③借款利息预提结息日至年末利息④...

土地增值税清算补税超十亿,预提费用能否扣除?

三、法理分析:预提费用的土地增值税处理(一)土地增值税扣除项目:完全依凭形式上的发票、凭证依据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第四条第1款规定,扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关的税金,须提供合法有效凭证;不能...