该类费用发票抬头的特殊情况
一、会计处理公司筹建期间的开办费是计入当期损益,还是计入长期待摊费用?对于执行企业会计准则的企业,根据《企业会计准则——应用指南》(财会〔2006〕18号)相关规定,企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记“管...
借款费用利息的纳税筹划
根据现行企业所得税政策,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
(4)取得的政府补助,会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,未按冲减后的余额计算加计扣除金额;(5)将政策文件列举范围之外的费用项目进行归集并加计扣除;(6)对文件列举且限制比例的研发费用项目,超额进行加计扣除。风险防控建议:企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进...
分析大企业财务费用的三个视角
因此,A公司在计算企业所得税应纳税所得额时应纳税调增25万元[100×(500÷2000)]。合规性审核,即根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定判断存在税会差异的部分,并分析企业相关税务处理是否正确。借款利息支出资本化处理与费用化处理,是税会差异的“高发区”。根据企业会计准则,企业发生的借款费用,可直接...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。
本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!
纳税人为个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税(www.e993.com)2024年10月27日。二、附加税费1.个体工商户减征“六税两费”政策由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产...
PPP项目:不同阶段涉及哪些税务处理?
社会资本方在建设阶段的支出,归集入合同资产、合同履约成本,在使用者付费模式下,在资产建成投入运营时,须将建设期满足资本化条件的借款费用及合同资产,转入“无形资产”核算。在运营期内摊销无形资产。收到使用者付费时,按照收入性质适用税率缴纳税款、确认收入。
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法...
第二十一条企业的利息支出按以下规定进行处理:(一)企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,可按企业会计准则的规定进行归集和分配,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除。(二)企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的,借入方凡能出具从金融机构取得借...
...国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理...
第二章收入的税务处理第五条开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款,包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的,应按规定全部确认为销售收入;未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具...
专门借款费用的会计与税务处理
借:在建工程39000财务费用51000贷:长期借款90000.依据《通知》规定,厂房购建期间发生的借款费用应全部予以资本化,计入固定资产成本,故第二季度应调增应纳税所得额51000元。9月30日,依据《准则》规定,甲公司应予资本化的借款费用=5200000×6%×3÷12=78000(元),其他计入当期损益:6000000×6%×3÷12-78000=12000...