明确了,7月起,股东向公司借款必须这么处理,否则...
有的企业挂账“其他应付款-自然人股东”,实际是属于公司作出了利润分配方案,而未支付股东的利润,这种情况下,企业要代扣代缴股东的个人所得税。账务处理如下:调整账务:借:其他应付款-股东1000万元贷:应付股利-股东1000万元支付股利:借:应付股利-股东1000万元贷:银行存款800万元应交税费-个税200万元...
税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!
有的企业挂账“其他应付款-自然人股东”,实际是属于公司作出了利润分配方案,而未支付股东的利润,这种情况下,企业要代扣代缴股东的个人所得税。账务处理如下:调整账务:借:其他应付款-股东1000万元贷:应付股利-股东1000万元支付股利:借:应付股利-股东1000万元贷:银行存款800万元应交税费-个税200万元...
注意往来款隐藏的六大税务风险点
五、被迫确认收入的所得税风险企业经营中,有时候会出现长期挂账的应付账款和其他应付款,无论由于什么原因形成,只要挂账时间超过三年以上,且无法证明该笔款项仍需支付的,税务机关有可能认定为“却已无法偿付的应付款项”,这属于企业所得税法中所界定的其他收入中的一种特殊收入类型。六、胡乱对冲的往来处理风险由...
企业向个人借款,出事了!12月起,企业向个人借款必须这么处理,否则...
“短期借款”和“长期借款”科目主要核算企业向金融机构的借款,企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算,明细科目可设定为借款人姓名(如“小松”)。1.借款时的分录为:借:银行存款贷:其他应付款—小松2.还款时的分录为:借:其他应付款—小松贷:银行存款3.企业向借款人支付利息,要记得需要代扣代...
税务局出手!工资“两税”监管来了
1、滥用往来账少缴所得税企业将未兑现的奖金转入往来账,提前税前扣除。“企业所得税税前扣除工资薪金为18569万元,而个人所得税工资薪金仅17756万元,‘两税’工资薪金相差813万元。经查,是该公司将已计提而未实际支付的工资薪金放在其他应付款科目中,在企业所得税前进行了扣除,而个人所得税按实际支付的金额扣缴税...
个人借款被罚!税务局明确!即日起,企业向个人借款,按这个来!
个人把资金借给了企业,企业自然需要将之确认为债务(www.e993.com)2024年7月30日。要特别说明的是,会计在进行账务处理时,不能记作“短期借款”或“长期借款”。“短期借款”和“长期借款”科目主要核算企业向金融机构的借款,企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算,明细科目可设定为借款人姓名(如“小松”)。
2024年随机抽查开始!税务局通知!这11种情况要小心了!
八、其他应收/其他应付款异常当期新增其他应收款大于销售收入80%。正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小,如果数额较大且年度终了后没有归还,可能会被税务局视同对股东的分红,补缴20%个税。“其他应付款”余额较大,可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。
税务局预警!2024最新预警指标来了!
2.销售收入:随企业所得税申报表报送的利润表中本年的营业收入总额。1.实质是股东借款,占用企业资金。2.其他应收款实质上为对外股权投资,截留投资收益。3.调节利润其他应付其他应付款余额较大随企业所得税申报表报送的资产负债表中其他应付款的期末余额。
近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)
(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。(二)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(三)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营...