月饼的税会处理

实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。(三)企业所得税处理1.确认视同销售收入和视同销售成本根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、...

【涨知识】迎新年活动多,这些商家促销方式的税务处理您可知道?

随机赠送,是指商家在宣传销售过程中,采取的进店直接送小礼品的销售活动。根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定:三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆...

企业经常有买一赠一行为,属于无偿赠送吗?增值税上需要准备哪些...

答复企业经常有买一赠一行为,增值税上属于折扣销售,不属于无偿赠送,因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的,应按照实际收取的价款来计算增值税就可以,但是需要准备充分的佐证资料。1、赠送营销方案2、销售订单3、《随同销售赠送货物清单》4、收款凭据5、内部审批决议等建议:为了避免税务争议...

发票金额与实付金额不符,车主质疑4S店操作:赠品卖我1万多?

4S店：包括了赠品费用和服务费对此，厦门市海沧盈众汽车有限公司的销售总监彭先生解释，这一万多元是前期产生的服务费以及赠品的费用。记者在《汽车买卖合同》上看到，此前4S店确实赠送了包括脚垫、抱枕、行车记录仪等物品。但在赖女士看来，这样的解释等于说“赠品”要收费。彭先生提到的“总价里还包括服务费”，这...

迎新年活动多,这些商家促销方式的税务处理您可知道?

随机赠送,是指商家在宣传销售过程中,采取的进店直接送小礼品的销售活动。根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定:三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆...

...促规范 稳增长(48)——外购礼品送客户 税务处理别含糊

如何正确做好税务处理?重点一:准确确定销售额根据增值税暂行条例实施细则规定,单位将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为,视同销售货物(www.e993.com)2024年11月13日。并且依次按照下列顺序确定销售额:一是按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;二是按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;三是按组成计税价格确定。

中秋节将至,月饼赠送客户和送给员工税务处理竟然不一样

需要做视同销售处理。赠送客户需要确认销项税额,同时采购过程中取得的增值税专用发票上注明的金额也可以进行抵扣。账务处理:采购环节:借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款赠送客户:借:销售费用——业务招待费贷:库存商品

商业折扣、销售折让、现金折扣的税务处理这些你别弄混了!

买一赠一开票,因为有实物的出库,发票也需要显示数量,但是赠品并没有实际销售金额,因为是有偿赠送,也不属于视同销售范畴,无需计算缴纳增值税,所以这实质就是对赠送物品进行100%的折扣,我们将赠送商品先输入原价,然后再选中进行100%折扣就行,如图:当然,也可以参考四川省国家税务局关于买赠行为增值税处理问题的公告...

财税| “买一赠一”要视同销售吗,如何开具发票以及账务处理?

以上面销售西装赠送领带为例,具体账务处理为:借:银行存款2000贷:主营业务收入——西装1770×0.91=1610.7主营业务收入——领带177×0.91=161应交税费——应交增值税(销项税额)228.3企业所得税方面,与账务处理一致,不属于捐赠,无需视同销售,将总的销售金额按各商品的公允价值(市场售价)的比例来分摊确...

企业经营活动中的“买赠行为”,如何进行税务处理?

购进方的税务处理“买赠行为”作为购买方的企业,接受的“赠送”也不是无偿的,法理上也是应该按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的计税基础,处理类似于《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)。增值税进项税额抵扣,当然是只能按照销售方开具的增值税发票按规定进行抵...