“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!9月起,暂估会计必须...
国税函[2010]79号第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。但是会计准则上,并没有明确具体的估值法方式,税收上,要求是“暂按合同规定的金额”,实际上,税...
【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
固定资产到货时间自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。自行建造竣工结算时间03享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧...
频讲税费之新电子税局居民企业新购固定资产扣除事项处理方式信息...
频讲税费之新电子税局居民企业新购固定资产扣除事项处理方式信息报告发布时间:2024-04-1814:56来源:国家税务总局吉林省税务局字号:[大][中][小]扫一扫在手机打开当前文章打印本页正文下载网站地图|网站帮助|网站管理|联系我们版权所有:国家税务总局吉林省税务局吉ICP备...
【实务】一般纳税人和小规模纳税人销售固定资产和旧货税务处理
1.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。2.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。政策依据:1.《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)(3)销售旧货所称旧货,是...
一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
申税小微一固定资产(一)计税基础1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,...
近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)
还是1亿元作为24年汇算清缴纳税调减项处理?答复机构:浙江省答复时间:2024-10-11答复内容:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:第五十六条企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础(www.e993.com)2024年10月19日。
一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理。
准确划分资产科目,合规进行税务处理
T公司被收购后,项目资产由固定资产科目调整至无形资产科目进行核算,对历史已计提折旧进行追溯调整,并在后期按照“无形资产”在BOT协议的剩余年限进行直线法摊销。通过对比T公司的财务报表及企业所得税年度纳税申报表后,税务干部发现,会计折旧方法变更后,税收政策规定可列支的折旧金额与会计处理时无形资产摊销金额之间产生了...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...
年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意
对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣...