政策理解有偏差,涉税处理风险高
经了解,此借款并未用于公司经营,后在税务检查前归还借款,但未计征个人所得税。2014年2月20日,税务部门认定C公司未按税法规定代扣代缴个人所得税174万元,对其处以罚款87万元。后经行政复议,法院一审、二审、再审,均以C公司败诉而告终。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税...
企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
企业之间无偿借款的税务处理(20240909)一、增值税《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第十四条第一项规定:“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外”。《财政部税务总局关于明确养老...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
一种是股东为了逃避个税,将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款,税务是要处罚的,企业应按规定缴纳个人所得税。还有一种是股东从公司把钱转走,按照规定,股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,将视作分红,缴纳个人所得税,所以在每年年末要对借款进行清还,已经用于生产经营的及时做账务处理。2....
公司注销前5个动作,让你少交冤枉税!
在清算前,老板可以自有流动资金对企业进行增资,注意要在转账的备注中注明“增资”,公司有了资金后再归还老板的借款,这样,企业的实收资本增加了,同时其他应付款也平账了。企业所得税和个人所得税都无需缴纳了,可是省了一大笔钱。注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本...
关联方借款税务处理全解析
根据上述规定,企业无偿借款给其他单位或个人,应视同提供贷款服务征收增值税。例外情况是,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,无论有偿或无偿,企业无偿借款给员工不征收增值税。值得注意的是在《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》中非应税交易项目范围发生了变化,取消了“单位或者个体工商户为...
最近税务在查:账面上大额无息借款的增值税问题!
国家税务总局***区税务局第***税务所2024年6月26日案例二:某企业在2016年5月至2022年12月生产经营期间,无息借款给个人郑某某190万元,无息借款给关联企业某实业有限公司360万元,未按规定进行视同贷款服务申报缴纳增值税,导致少缴增值税90283元、城市维护建设税6319.80元、教育费附加2708.47元、地方教育附加1805...
公司还款给个人怎么做账?看看这7个方面
当公司需要向个人还款时,通常需要处理以下7个方面的账务:1.确认借款人身份和金额。首先,公司需要确定借款人是谁,并核实其是否符合借款的资格条件。其次,公司还需要了解借款的具体金额,以便计算应偿还的款项。2.记录还款日期和方式。在还款日到来之前,公司应该及时将还款信息通知借款人,包括具体的还款时间和...
京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(一)限期出资对企业利息...
因此,如果企业根据新《公司法》的规定实缴注册资本大小、减少注册资本等都可能导致企业借款利息支出的税前扣除金额产生变动,企业在进行税务处理时应当及时进行调整。三、未按期出资对应的利息部分支出不得税前扣除《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312...
个人贷款给公司用能否入账,利息是否可以税前扣除?
1.如果贷款利息是公司转款给个人,那么相当于个人借公司的钱,分录如下:借:其他应付款-××(个人)贷:银行存款2.如果贷款利息直接由企业支付,那么分录如下:借:财务费用-利息贷:银行存款这种情况利息属于与企业生产经营取得收入无关的支出,因此不允许税前扣除,汇缴时需要纳税调增处理。
个人借钱给公司,公司未扣税被罚50万!
处罚内容对你公司应扣未扣利息所得个人所得税1068300.76元处以50%的罚款,计534150.38元。罚款金额(万元)53.415038没收违法所得、没收非法财物的金额(万元)——暂扣或吊销证照名称及编号——违法行为类型其他违法违法事实根据《中华人民共和国个人所得税法》“第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税(六)...