国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》

34.居民企业向境外转让技术的企业所得税政策优惠35.企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策36.高新技术企业境外所得享受优惠税率37.非境内注册居民企业的税收优惠政策38.跨境资产重组特殊性税务处理39.向我国银行境外分行支付来源于境内的利息免于扣缴所得税二、税收协定40.居民41.常设机构42.营业利...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受...

税务稽查,除了公司账户,重点是个人户!

2017年-2020年,个人账户收取管理费用高达1,824,000元。2016年-2017年,利用个人账户收取工程款高达159,600元。2017年11月,通过法人收取现金治安监管工程费用高达50万元。这些费用并未入账,更未做相应申报,未按企业所得税缴纳税款,存在偷漏税行为,不但要补税,还要补缴滞纳金和0.5倍的罚款。案例启示依照征管法...

税务局已明确!2024年“个人转让股权”标准,8月起就按这个来!

举例来说,如果被转让企业的净资产是2000万元,个人股东转让50%的股份,转让合同价格是800万元,税务机关是不认可的,需要按1000万元核定转让收入。另外如果该企业的资产总额中房屋的比例是30%,那么还需要参考中介机构出具的评估价,很可能评估价大于入账价,如果按评估价算下来企业净资产是3000万元,那么转让50%的股份,转让...

税务处理不当,容易引发风险

根据企业所得税法实施条例第二十八条规定,企业将不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得...

关联方借款税务处理全解析

(二)关联企业之间无偿借款应视同销售,自然人无偿借款给企业不征收增值税(www.e993.com)2024年11月9日。依据:实施办法第十四条第一项规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

企业吸收合并:自然人股东取得股权是否缴纳个税

案例中,甲公司符合财税〔2009〕59号文件规定,若选择特殊性税务处理,被合并方自然人股东A确认财产转让所得,按以下公式计算个人所得税:应纳税所得额=本次交易价格-股权原值及合理税费=500-400=100(万元),应纳个人所得税=100×20%=20(万元)。同时,自然人股东A可按照财税〔2015〕41号文件规定,自发生上述应税...

股权划转税务处理及涉税风险提示

“四种方式”指根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)第一条的规定,可以选择适用特殊性税务处理的股权划转包括四种方式:一是100%直接控制的母子公司之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权,母公司获得子公司100%的股权支付;二是100%直接控制的母子公...

最新!财政部 税务总局:企业兼并重组主要税收优惠政策指引

(1)以非货币资产清偿债务的,应保留当事各方签订的清偿债务的协议或合同,以及非货币资产公允价格确认的合法证据等。(2)债权转股权的,应保留当事各方签订的债权转股权协议或合同。2.适用特殊性税务处理应报送的资料。(1)基本资料。①重组各方应在该重组业务完成当年,办理企业所得税年度申报时,分别向各自主管...

处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步

本报记者梳理部分省市2023年度企业所得税汇算清缴典型案例发现,个别企业在对投资合伙企业、非货币性投资和对赌协议补偿等特殊交易进行税务处理时,对相关税收政策把握不准,还有一些企业在交易过程中未考虑税务因素,进而引发税务风险。有关专家提醒,企业应当对特殊交易可能产生的财税影响给予足够重视和必要管控,将业务诉求与税...