3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3.个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
一种是股东为了逃避个税,将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款,税务是要处罚的,企业应按规定缴纳个人所得税。还有一种是股东从公司把钱转走,按照规定,股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,将视作分红,缴纳个人所得税,所以在每年年末要对借款进行清还,已经用于生产经营的及时做账务处理。2....
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。2、搬迁清算应在企业实际完成搬迁的年度,最长不超过从搬迁...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。更直观地看,就境外东道国所得税税率与中国所得税税率相比较(如中国的正常税率为25%),若东道国所得税税...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律成立的企业,包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。第四条企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。第五条企业所得税法第二条第三款所称机构、场所,是指在中国境内从事生产...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除(www.e993.com)2024年10月25日。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...
非货币性资产投资企业所得税分析
营业外收入5000000按116号文件规定,甲公司应当确认的资产转让所得=评估价值1500万元-固定资产净值(1300-300)=500万元,计算结果与会计上确认的营业外收入一致。但如果甲公司选择将这500万元转让所得按5年分期缴纳所得税,则存在与会计处理的差异调整问题,调整情况如下表:...
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律成立的企业,包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。第四条企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。第五条企业所得税法第二条第三款所称机构、场所,是指在中国境内从事生产...
四川省人民政府公报
2.企业所得税的分享办法。企业所得税除中央分享60%部分外,地方40%部分仍按企业隶属关系作为同级财政的固定收入,省、扩权试点县(市)互不分享,即中央、省级企业所得税40%部分仍暂留省级,县级以下企业所得税40%暂留县级。3.出口退税的负担。出口退税除中央负担92.5%外,地方负担7.5%部分省与扩权试点县(市)仍实...
关于福达合金材料股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并...
2)2019—2020年,置入资产存在开具无真实交易背景票据的情况,其所开票据对手方为置入资产合并范围子公司或锦江集团旗下企业。2019—2020年涉及的相关票据已全部到期支付且自2021年以来未新增无真实交易背景的票据。截至报告期末,对关联方应收票据余额为66,091.96万元。3)置入资产报告期内未因上述事项受到行政处罚,且取得...