先进制造业企业加计抵减,不可抵扣的进项需转出
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。由上可知,该企业在计算加计抵减额时,要将不可抵扣的进项做转出处理。在这个案例中发现,企业会计人员因对加计抵减的政策理解有误,将用于职工福利的...
盈造网:增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
公司外部人员的住宿费可以报销吗?进项税能抵扣吗?很多人做错了
收到的这张住宿费发票是专用发票,是否可以进行进项税额抵扣呢?关于这个问题,总是存在争议的,这里分享常见的3种情况。第一种,会计人员认为可以抵扣,他们的理由是,这种住宿费是公司在经营过程中发生的必要支出,也算是公司的成本;第二种,会计人员认为不可以抵扣,原因很简单,他们认为只有公司内部员工才可以抵扣,这种...
先进制造业企业:关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
实务中如出现《附列资料(二)》“进项税额转出额”相应栏次有数据,且属于已计提加计抵减的进项税额,而《附列资料(四)》加计抵减情况未填报“本期调减额”,则存在加计抵减额未按规定调减风险。(三)出口、跨境业务不适用加计抵减政策。先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点(www.e993.com)2024年10月26日。1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管...
【振博财税】税局已明确!不延期,8月31日前,这项申报必须完成,否则...
账务处理:1、销项部分借:银行存款1130万贷:主营业务收入1000万应交税费-应交增值税(销项税额)130万2、进项部分借:成本或者费用科目806.66万(按进项税税率倒算)应交税费-应交增值税(进项税额)104.2万贷:银行存款910.86万由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
应交税费——应交增值税(销项税额)91万元业务(3)的账务处理借:应收账款800万元贷:主营业务收入——外销800万元计算业务(4)的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=80×(13%-10%)=2.4(万元)借:主营业务成本-2.4万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-2.4万元...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
风险防控建议:建议企业熟练掌握不得抵扣增值税进项税额以及需要做进项税额转出的业务情形,对于外购货物、劳务、服务、无形资产和不动产要做好使用用途监控,规范账务处理,强化领料单据、采购合同、资产台账等管理,及时识别并预警税务风险,强化税务风险内部控制。
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
假如,下个月,销项税额是30万,进项税额是29万,那么我们本期要缴纳的增值税是多少呢?本期应纳增值税=30万-29万-6500=3500元这3500元就是本月应交未交的增值税,相关的账务处理如下:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费-未交增值税3500这也是根据相关的规定来进行入账的,...