“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断:比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此产生...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票!依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。Part...

增值税发票64个实务问题

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统...

公司茶水间购买茶点,计入“办公费”还是“职工福利费”?

食堂的就餐费用应该区分情况,如果是内部员工的就餐费用应该计入福利费,而招待外部客户的费用则应该计入业务招待费,业务招待费税前扣除的限额更加严苛。扫码回复110即可领取会计分录大全无需转发、分享福利费相关财税处理福利费的财税处理涉及到会计入账,增值税、企业所得税和个人所得税处理。1、会计入账...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!|税额|招待费|企业所得...

账务处理:借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)在实务工作中,以上的专票,不能抵扣认证进项税额,没有认证的话做账:借:销售费用-业务招待费(含进项税)贷:银行存款若是已经认证抵扣了,又没有做相应的销项税额的话,则做进项税额转出:...

本月起,个税申报有变!税局刚刚提醒!

2.小规模季度免税销售额30万元,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受(www.e993.com)2024年11月19日。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。政策执行期:2023年1月1日至2027年12月31日...

严查个体户!税局刚刚通知!个体户征税方式大改!

2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。政策执行期:2023年1月1日至2027年12月31日...

非本单位的员工发生费用,能在本单位报销吗?税务局明确了!

2.如果不是基于合同而发生的费用,应当根据业务性质来进行列支和报销。比如,一些商务宴请、商务住宿、考察接驳、往来交通等一系列的费用,这些费用是独立支付、公司单独承担的,可以直接用这些人员提供的住宿发票、机票等合理列支。这类费用一般计入业务招待费。

防踩坑! 企业差旅报销相关涉税处理知多少?

员工出差之后开出一张800元的住宿费专票,公司会计为了省事,直接将专票全额认证抵扣,按照400元报销标准进行支付。这样处理明显是多抵扣,会为企业带来税务风险,被发现不仅需要补税,还可能面临处罚、而另一种是超标准就不抵扣了,当普通发票使用了。防踩坑:企业可以明确告知员工,如果超标准,开普票,开专票会为企业...

端午节企业发福利税务问题是咋处理的?

自制粽子的账务处理:(1)送单位职工借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存商品应交税费——应交增值税——销项税额(2)送客户借:管理费用——业务招待费/销售费用——业务宣传费贷:库存商品应交税费——应交增值税——销项税额(3)送退休职工...