列支财务费用,没有相应的发票,被查补税
如果你没做纳税调增,汇算清缴后税务局发现了,还能给你补救方法。当然,如果你本身不满足条件,做了纳税调增,没有扣除,那以后如果取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。(2)若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
不可以,企业承担的原本属于员工应承担的社保部分,与企业的生产经营没有关系,应计入“营业外支出”,也不得税前扣除,因为属于与企业取得收入无关的支出,汇算清缴时,需要做纳税调增处理。有没有解决方案,可以税前扣除呢?将企业为员工承担的社保费部分计入应发工资,而是体现为职工福利费,账务上计提工资时,按加上公司...
开办费的账务处理及汇算清缴期间的纳税调整
1、2016年企业所得税汇算时按账载金额填写相关表单后,主表中第13行“利润总额”为-1,100,000.00元;2、在A105080--资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“账载金额”部分第1列“资产账载金额”、第2列“本年折旧、摊销额”处,及第3列“累计折旧、摊销额”分别填写1,100,000.00;因为...
企业所得税汇算清缴后的账务处理方法
一、根据汇算清缴后账务调整的原则,举例说明账务调整方法(一)调增调减利润的会计账务处理(例1)某企业1999年度利润及利润分配表利润总额为600000元,所得税为198000元。调增当年度利润190000元,其中年终多结转在产品成本49000元,多提短期借款利息85000元,固定资产清理净收益19000元末转为营业外收入,职工福利支出37000...
干货:企业年度汇算清缴办理方式及注意事项有哪些?
2、需要处理可以追补扣除如果企业因为收到发票而在汇算清缴时已经做了纳税调增的,在汇算清缴后才实际收到发票的,可以按规定进行追补扣除,应做专项申报,然后申请退税或抵税等(www.e993.com)2024年9月21日。3、需要补税的如果通过暂估入账形式计入且汇算清缴没有做纳税调增,但是实际收到的成本费用发票金额小于暂估金融,造成税前多扣除和少缴税款...
其他应付款会计账户的8笔涉税风险处理!
风险处理一2019年企业计提了一笔技术服务费60万元,次年企业所得税汇算清缴之前未取得发票,也未做纳税调增处理,截止到目前一直挂账。账务:借:管理费用-服务费60万元贷:其他应付款-服务费60万元提醒:上述账务处理存在涉税风险。参考政策:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告201...
【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答
如企业因行业信息登记有误未能享受研发费用加计扣除优惠,可对税务登记信息中的所属行业信息进行调整后,通过汇算清缴申报享受优惠。[主持人]有网友提问,享受研发费用加计扣除,在研发费用的财务归集及账务处理方面有哪些注意事项呢?[陈林峰]按照财税〔2015〕119号的规定,企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出...
汇算清缴!会计这一个小小的疏漏,导致企业汇缴补税近百万!
确实,这样的担心不无道理。今天这个案例就是因为一个会计的疏漏,最终引发企业所得税汇算清缴补缴税款的典型。案例回顾A公司(执行企业会计准则)在2016年12月31日对B公司预计发生的一笔应收账款坏账计提了坏账准备,金额300万元,并在办理2016年度企税汇算清缴时调增应纳税所得额300万元。
分享5个常见的跨期业务,看看如何进行财税处理?
公司只需要把取得的发票粘贴到2021年记账凭证后即可,这笔费用允许扣除在2021年度,也不存在纳税调整的问题。若是2022年汇算清缴结束之前,难以取得发票了,需要汇算清缴做纳税调增处理。这笔费用不允许扣除在2021年度。请问二老师,公司2021年12月签了一份2022年度咨询服务合同20万元,对方2021年12月提前开具了发票。请...