公司减资、撤资的税务处理
1.账务处理:借:实收资本——甲公司400万元资本公积100万元贷:银行存款500万元2.企业所得税问题:A公司从C公司撤回的资产分为3部分:(1)相当于初始出资的部分,应确认为投资收回400万元,没有企业所得税;(2)相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,100×40%=40...
新《公司法》下:公司减资的途径及税务应对
在探讨公司减资以弥补亏损的税务处理时,我们要先明确减资行为的本质及其对公司财务状况的影响,再分析其在税务层面的具体处理方式。1.减资弥补亏损的本质公司减资以弥补亏损,是公司内部财务结构的一种调整,不涉及外部交易或收入产生。主要影响公司所有者权益结构,通过减少实收资本(或股本)抵消累积亏损。从会计角度看,...
新公司法:实收资本弥补亏损会计及涉税处理
2、经查询南新有限账簿及减资记账凭证,南新有限减资会计处理为:借:实收资本105,000,000.00元贷:未分配利润105,000,000.00元3、根据天职国际就本次减资出具的天职业字[2017]17981号《验资报告》,截至2017年10月22日,南新有限已减少出资合计10,500万元,减少注册资本用于弥补以前年度亏损,南新有限进行了相应会计...
减资的税务和会计处理梳理
投资企业撤回或减少投资的税务处理,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...
1、账务处理:借:实收资本-甲公司400万元资本公积100万元贷:银行存款500万元2、企业所得税问题:A公司从C公司撤回的资产分为3部分:(1)相当于初始出资的部分,应确认为投资收回400万元,没有企业所得税;(2)相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,100×40%=40万...
老丁解税|认缴注册资本减资的所得税处理
认缴资本减资的个人所得税处理同企业所得税的处理一样,对于自然人乙就未实际出资200万元部分进行减资,同样需要核定其对价,其对价金额=600×20%=120万元(www.e993.com)2024年10月19日。那么,对于自然人取得120万元的对价如何缴税呢?参照《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号,以下...
股东撤资减资的税会法处理
(1)等比例减资且无所得,不需要缴纳个人所得税;(2)公司实现税后利润,取得所得,或非等比例减资(即让利给其他股东)需要缴纳个人所得税。例2:甲公司实收资本1000万元,有2个自然人股东,A股东占比40%,B股东占比60%,2020年4月,甲公司账面上盈余公积2000万元,未分配利润3000万元,由于内部问题,A股东撤资收回款项...
干货:公司减资后实收资本退还股东需要交税吗?减资要哪些手续?
一、公司减资后,实收资本退还股东需要交税吗?公司减资,简单来说就是公司决定减少其注册资本。这可能是因为公司想调整股权结构、偿还债务或者出于其他财务考虑。当公司决定减少注册资本时,那些被减少的资金理论上是要还给股东的。那么,这些还给股东的钱是否需要交税,这主要取决于这笔钱被税务局如何定义。分两种情况:...
公司实缴资本开始了!国家刚刚宣布!7月1日起正式实施!
1、公司选择减资或股权转让的,税务方面应该如何处理?2、投资者未按期足额缴纳注册资本时,其所对应的企业对外借款利息支出能在企业所得税税前扣除吗?答:《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)明确,企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额...
初级会计职称《初级会计实务》预习提高:实收资本的账务处理
知识点一、实收资本的账务处理(一)接受现金资产投资“实收资本”或“股本”只反映基本份额部分,超过部分计入“资本公积——资本溢价”或“资本公积——股本溢价”。1.股份有限公司以外的企业接受现金资产投资收到银行存款时:借:银行存款贷:实收资本...