增值税“加计抵减”的会计分录,你会吗?

分录一、计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元二、计提增值税的账务处理:缴纳增值税的分录:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益1万元4提醒1、财会〔2017〕30号发布了新修订的一般企业财务报表格式,其中...

退税!退税!国家明确:12月1日开始!企业收到退税,如何处理?

应交税费-应交增值税(销项税额)2830.19(2)支出时根据不同用途做分录,如奖励给财务部办税员10000元:借:应付职工薪酬10000贷:银行存款10000用于日常支出的,计入相关费用即可。当然,对于是否缴纳增值税,存在一定的争议:相应的企业所得税和个人所得税处理如下:五、工会经费,全额返还,如何做账?如果企业...

...这些情形不用缴增值税!附进项抵扣、减免税优惠的会计处理!

不含税销售额=含税销售额/(1+1%),税额=不含税销售额×1%账务处理:借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入(不含税销售)应交税费——应交增值税(不含税销售额×1%)实际缴纳税款:按月10万元或按季度30万元以下,开具普通发票的部分免增值税:借:应交税费——应交增值税贷:其他收益(执行企业会计准则...

3%减按1%,减免的2%怎么做账?

四、按照本公告规定,应予减免的增值税,在本公告下发前已征收的,可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。特此公告。财政部税务总局2023年1月9日1、适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。2、合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,...

增值税即征即退的会计分录?账务处理?

一、销售即征即退产品，确认销售收入时借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、月底结转增值税进销项税额时1.月末进项税额大于销项税额，不需要进行账务处理。（月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

业务(5)的账务处理借:固定资产4.8万元贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)4.8万元计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(万元)...

平台商家遇到“仅退款”,如何处理涉税事项

在开具增值税发票当月,符合发票作废条件的,应将已开具的发票按作废处理;开具增值税发票后,发生销货退回等情形但不符合发票作废条件,或者是销货部分退回以及开具电子发票(含“数电票”)的,应按国家税务总局的规定开具红字发票。笔者认为,开具红字发票的相关程序较为复杂,往往需要购买方配合,否则商家将面临无法作废已...

税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!

1、增值税风险一般情况:按视同销售缴纳增值税特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税(优惠时间:截止2027.12.31)所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务...

电商平台推出“仅退款”,涉税事项如何处理

对于在电商平台经营的商家而言,发生销货退回及“仅退款”,都将涉及会计和税务上的处理。按照企业会计准则及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条、第三十一条等规定,增值税一般纳税人,在从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减退还给购买方的销售额的同时,其因此退还给购买方的增值税额,应从当期...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...

1、账务处理:借:实收资本-甲公司400万元资本公积100万元贷:银行存款500万元2、企业所得税问题:A公司从C公司撤回的资产分为3部分:(1)相当于初始出资的部分,应确认为投资收回400万元,没有企业所得税;(2)相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,100×40%=40万...