一般纳税人存量房交易涉及的税费
三、土地增值税(卖方缴纳)以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率:增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。应纳税额=增值额×规定税率-扣除金额×速算扣除系数四、企业所得税(卖方缴纳)根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税...
税局限制房企选择成本分摊方法,应退土增税变巨额补税 该怎么办
其他类型房地产增值额为负,清算结果是退回原预缴土地增值税140万元。纳税人从自身利益出发,选择用直接成本法分摊土地成本并申报土地增值税。二、与税务机关沟通项目受理后,主管税务机关对按照直接成本法分摊土地成本持有异议,一是按照当地土地增值税清算管理办法要求,扣除项目按直接成本法分摊需要单独签订合同并独立结算...
预缴土地增值税如何财税处理?
因此,房地产开发企业可以在计算企业所得税时,将季度预缴的土地增值税税款计入费用总额,进行税前扣除。举例:甲房地产开发企业开发建造的A项目于2020年9月完成土地增值税清算并补缴土地增值税9000万元,2020年企业所得税汇算清缴产生巨额亏损7000万元。该项目已预缴土地增值税6000万元,其中2018年2000万元,2019年3500万元,2...
关于土地增值税预征及核定征收有关事项的公告及解读
对房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可以选择按照“预收款-应预缴增值税税款”或“预收款÷(1+增值税适用税率或征收率)”的方式计算土地增值税预征计征依据。(二)土地增值税核定征收方面一是明确了土地增值税清算方法的适用。通常情况下,房地产开发企业的账务相对比较健全,查账征收应为土地...
实案盘点房地产开发企业六大疑难土地增值税争议与偷税风险
“依据《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》《国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法》及国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》等有关规定……证实中X公司无法享有案涉车位使用权和收益权的事实。……鉴于中X公司明知依照法律明确规定其向政府部门的备案材料能够证明案涉...
以房说税 -- 预缴增值税抵减当期应缴增值税吗?#房地产开发企业篇#
预缴增值税的账务处理中明确:“月末,企业应将‘预交增值税’明细科目余额转入‘未交增值税’明细科目,借记‘应交税费——未交增值税’科目,贷记‘应交税费——预交增值税’科目(www.e993.com)2024年10月18日。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从‘应交税费——预交增值税’科目结转至‘应交税费——未交增值税’科目。
房地产企业成本核算中 存在的问题和解决对策
如在开设成本发票时,房地产企业要求发票和合同内容相同,并在备注栏中明确填写相关项目信息,否则会被税务局认为存在成本环节问题;再如,在土地增值税清算时,很容易出现前期成本费用不准确,导致核算人员将部分成本应用到其他费用中,导致企业预计缴纳税收和实际应缴纳土地增值税间出现一定差异性,无法给管理者决策提供...
最全税费定义+账务处理
(1)一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交...
说说土地增值税那些事:土地增值税的清算
土地增值税的清算适用于房地产开发企业的房地产开发项目,其他房地产的转让,转让时一次性缴纳土地增值税即可,无需清算。实务中,房地产开发项目在其开发过程中,收到预收款,先预缴土地增值税,待开发项目符合清算条件后,进行清算,清算项目实际应缴的税款,多退少补。
会计处理规定及核算办法汇编(一)
四、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,按税法规定预交的土地增值税,借记“应交税金——应交土地增值税”科目,贷记“银行存款”等科目;待该房地产营业收入实现时,再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理;该项目全部竣工、办理结算后进行清算,收到退回多交的土地增值税,借记“银行存款”等科目,贷...