单位购买酒水,开回来的专用发票在什么情况下可以做进项抵扣呢?
情况一:若是单位购买酒水用于对外销售,属于正常销售,这种情况下购进过程中取得的专票是允许抵扣增值税的。情况二:若是单位购买酒水用于对外赠送客户当做礼品,属于视同销售,这种情况下购进过程中取得的专票是允许抵扣增值税的。情况三:若是单位购买酒水用于对外投资,属于视同销售,这种情况下购进过程中取得的专票是允许抵...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!
一般纳税人房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
增值税进项税额转出6大知识点
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额?适用一般计税...
应交增值税到底要不要月末结转?
即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”结零。财政部答复:关于您所提问题,答复意见如下:根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专...
税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!
一般双方都不涉及税的问题,但这种借款方式存在一定的涉税风险。1、增值税风险一般情况:按视同销售缴纳增值税特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税(优惠时间:截止2027.12.31)所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
业务(1)的账务处理借:原材料600万元应交税费——应交增值税(进项税额)78万元贷:银行存款678万元业务(2)的账务处理借:银行存款791万元贷:主营业务收入——内销700万元应交税费——应交增值税(销项税额)91万元业务(3)的账务处理借:应收账款800万元...
我叫增值税,我又变了!1月起,这是新版税率表和抵扣方式!
增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额...
本月交纳上月增值税如何做账?
上月计提增值税借:应交税费——应交增值税销项税额贷:应交税费——应交增值税进项税额应交税费——转出应交增值税借:应交税费——转出应交增值税贷:未交增值税本月交纳上月增值税:将进项发票在电子税务局中认证抵扣完成,填写增值税一般纳税人申报表,申报交纳增值税,并扣缴税款。根据完税证明...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
3、2022年5月,公司实现销项税100,无进项。分录如下,注:这里分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,(销项税额+进项税转出)-(进项税额+上期留抵税额)=(100+0)-(0+0)=100。
??加计抵减申报及账务处理案例详解
抵减税额期末负数不需增加当期税额甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项税转出70万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=50-(30-70)=90万元当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0+3-7=-4...