...按规定作进项税额转出的,在计提加计抵减额时如何处理?形成了...
琪鲁课堂|企业已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,在计提加计抵减额时如何处理?形成了负数怎么申报?发布日期:2024-01-12来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:...
增值税进项税额转出6大知识点
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出。已抵扣进项税...
走出误区,准确抵扣进项税额
2023年乙公司购进“分销权”取得的进项税额100万元,需要转出的进项税额为100×3000÷(3000+7000)=30(万元)。
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。问题四已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务发生不得抵扣的情形应当如何处理?已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务,发生上述不得抵扣的情形(简易...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报
当企业购入出口货物或接受相关应税劳务时,需根据增值税扣税凭证上注明的增值税额进行账务处理。具体地,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”以及“原材料/管理费用/制造费用”等,贷记“银行存款/应付账款”等。出口货物当货物出口时,借记“银行存款/应收账款”等,贷记“主营业务收入”。同时,需结转成本...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的(其他权益性无形资产除外),在改变用途的“当期”做进项税额转出(www.e993.com)2024年10月26日。按照下列公式计算不得抵扣的进项税...
公司外部人员的住宿费可以报销吗?进项税能抵扣吗?很多人做错了
所以,综上所述,一纯认为,如果在平时的工作中,我们遇到这种外部人员的住宿费专用发票的,建议大家在税务上就不要进行抵扣了,而是要做进项税额转出。相关账务处理如下:借:管理费用——业务招待会500元应交税费——应交增值税(进项税)30元贷:银行存款530元...
存货非正常损失处理方式不同对增值税的影响
第一种会计处理方法:(1)转入清理时借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1,130,000.00贷:存货-原材料1,000,000.00应交税费——应交增值税(进项税额转出)130,000.00(2)取得变卖收入时借:银行存款100,000.00贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢88,495.00...
先进制造业企业:关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
按照现行政策规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,并在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。先进制造业企业适用增值税加计抵减政策的进项税额,必须是按增值税现行规定允许从销项税额中抵扣的进项税额,即加计抵减的必须是可抵扣的进项税额。
盈造网:增值税进项划分抵扣常见问题
四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的(其他权益性无形资产除外),在改变用途的“当期”做进项税额转出。按照下列公式计算不得抵扣的进项税...