紧急通知!8月31日前,这项申报必须完成!税局已明确!
应交税费-应交增值税(销项税额)130万2、进项部分借:成本或者费用科目806.66万(按进项税税率倒算)应交税费-应交增值税(进项税额)104.2万贷:银行存款910.86万由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。3、转出借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万贷:应...
异常凭证被查了!补税7566万!|税务|专票|税额|增值税|税费优惠政策...
纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。也就...
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
如果采购建筑材料只能获得增值普通发票,而恰恰获得增值税专用发票,还没有网上认证时,则被挂靠方的账务如下:借:合同履约成本——工程施工(材料费用)应交税费——待认证进项税额贷:银行存款/应付账款/应付票据经过认证后的账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——待认证进项税额财...
申报表整合后,已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证,被解除异常...
纳税人在2021年7月及之后税款所属期,作进项转出处理的异常凭证,在解除异常凭证后,纳税人应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行抵扣勾选,然后在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时,按照《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填写说明的要求,将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附...
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
四、取得的通行费的进项税如何填写申报表?答:增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”,及《本期抵扣进项税额结...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目(www.e993.com)2024年10月26日。
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
案例甲企业2019年10月份销项税额150万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),进项税额转出60万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=150-(100-60)=110(万元)。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+10-6=9(万元)。
本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分
四、本期销项税额小于进项税额,且有当月缴纳当月增值税情况,则月末应以当月缴纳当月增值税税额记入“应交税费――应交增值税(转出多交增值税)”。若本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为13万元,已交税金1万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――未交增值税1...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100...
案例解析:增值税月度结转账务处理
A公司4月销项税额为180元,进项税额为0元,上期留抵200元,企业本月仍无需账务处理,体现为“应交税费-应交增值税”借方余额20元。销项税额-进项税额-减免税款+进项税额转出-上期留抵<0,则月末无需进行账务处理,留到下期抵扣即可,留抵期限没有限制。