年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
借:资产减值损失贷:固定资产减值准备注意:固定资产减值准备一经确定,以后会计期间不得转回四、固定资产处置的账务处理1.固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2.出售、转让固定资产收入借:银行存款贷:固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)3.发生清理费用借:...
西王食品股份有限公司
盘点中发现盘盈、盘亏时,应分析发生的原因,填写《盘点报告》。需要对盘盈、盘亏结果进行处理时,由物料管理部统计员编制处理申请,写明原因、处理方法,经物料管理部经理、分管副总经理、企业管理部经理、财务总监、总经理审核,董事长审批后方可进行账务处理。报告期内物资盘点与账目相符。三、根据公司要求,Iovate的仓库团...
西安会计培训:资产盘盈盘亏的账务处理!
注意:当发生非正常损失引起盘亏,要考虑进项税额转出的问题。在贷方要补上“应交税费——应交增值税”。第二,报批后,固定资产盘亏的会计分录:借:原材料营业外支出贷:待处理财产损溢根据以上分录,再将具体数字填进去,即可完成固定资产盘亏的会计处理。好了,关于资产盘盈盘亏西安会计培训小班就讲到这里了,欢迎...
常用的固定资产的账务处理
借:在建工程贷:应付职工薪酬f、辅助生产车间提供的劳务支出借:在建工程贷:生产成本-辅助生产成本g、工程借款利息支出可资本化的利息支出直接计入固定自产。借:在建工程贷:长期负债/短期负债h、交付使用借:固定资产贷:在建工程m、剩余工程物资转作企业存货...
经验分享:关于工程物资盘亏的处理
工程物资盘亏、报废或毁损的处理,分享给大家(www.e993.com)2024年9月17日。(1)建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失:借:在建工程贷:工程物资盘盈的工程物资做相反分录。(2)非建设期间分两种情况,①在筹建期间,经过批准后将净损失计入管理费用;②非筹建期间,经过批准后将净损失计入营业外支出(批准前计入“待处理财产损溢”)...
在建工程的账务处理
在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续,借记“工程物资”科目,贷记本科目。(四)建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失,借记本科目,贷记“工程物资”科目;盘盈的工程物资或处置净收益做相反的会计分录。由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,借...
事业单位会计制度
对于发生的固定资产盘盈、盘亏或者报废、毁损,应当及时查明原因,按规定报经批准后进行账务处理。(一)盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价格确定入账价值;同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的,按照名义金额入账。盘盈的固定资产,按照确定的入账价值,借记本科目,贷记“非流动资产基金——固定资产”...
经验分享:在建工程、工程物资报废毁损处理总结
1.工程物资盘亏、报废或毁损的处理(1)建设期间(未完工)发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失:借:在建工程贷:工程物资盘盈的工程物资做相反分录。非建设期间(已完工)分两种情况,①在筹建期间,经过批准后将净损失计入管理费用;借:管理费用其他应收款...
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(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。