先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
月末结转应交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)24.2(万元)贷:应交税费——未交增值税24.2(万元)2计算当期可抵减的加计抵减额计算当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额=(78-24+2.4)×800/(800...
【实务操作】安置残疾人就业增值税即征即退
2月会计处理,假设本月销售货物869,230.77元(含税),开具增值税专用发票,本月无进项税额。1.销售货物确认销项税额借:银行存款或应收账款869,230.77贷:主营业务收入769,230.77应交税费—应交增值税(销项税额)100,0002.月末增值税结转,转出未交增值税借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:原材料等科目批准后:借:管理费用(收发计量误差、管理不善)营业外支出(非常原因)其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金...
中华人民共和国财政部
根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏,这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方,不涉及月末结转。月度终了,对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值...
本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分
一、本期销项税额大于本期进项税额,二者差额记入转出未交增值税。例如:若本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为6万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)4贷:应交税费――未交增值税4二、本期销项税额小于进项税额,且无当月缴纳当月增值税情况,则月末无...
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
通过计算得出,销项税额26万<进项税额26.65万,这种情况下,就相当于本期要交的税是为负数嘛,那么我们就可以把它结转到下期进行抵扣(www.e993.com)2024年9月11日。那账务处理应该怎么做呢?记住,只要你的进项是大于你的销项的,那么就不需要做任何的账务处理。但是,你需要做的就是在填报申报表时,你需要在报表上体现出留底增值税。这里...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
贷:应交税费-待认证进项税额650③销售货物该企业销售产品获得6780元含税收入。(营业收入=总收入÷(1=13%)=6000元)借:银行存款6780贷:主营业务收入6000贷:应交税费-应交增值税-销项税额780④月底结转借:应交税费-应交增值税-销项税额780...
事业单位会计制度
三、应收票据的主要账务处理如下:(一)因销售产品、提供服务等收到商业汇票,按照商业汇票的票面金额,借记本科目,按照确认的收入金额,贷记“经营收入”等科目,按照应缴增值税金额,贷记“应缴税费——应缴增值税”科目。(二)持未到期的商业汇票向银行贴现,按照实际收到的金额(即扣除贴现息后的净额),借记“银行存...
应交增值税10个明细应用说明!太实用了!
增值税一般纳税人应交税费科目期末结转1、当月“进项税额”大于“销项税额”,不需要缴纳税款。如:销项税额10,000,进项税额11,000,月末不做会计处理,借方余额1,000属于尚未抵扣税款。2、当月“销项税额”大于“进项税额”,需缴纳税款。根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字,将当月应交未交增值...
47个较难却常用的会计科目处理方法,学会了以后会计界横着走
应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付账款5、代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借:受托代销商品贷:代销商品款2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收账款等)贷:应付账款同时结转商品销售成本借:代销商品款贷:受托代销商品...