当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?

你公司企业会计处理时计提折旧额150万元(1200÷8=150),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200÷6=200),若该设备6年内用途未发生变化,且每年均符合加计扣除政策规定,则你公司在6年内每年直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除200万元(200×100%=200)。申税小微财务小杨...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

①会计处理:2023年会计固定资产入账B器具金额为120万元,会计计提折旧=120÷10÷12×2=2万元。2022年购入A设备年折旧额在30万元。合计会计折旧32万元。②税务处理2023年B器具固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=120万元,税前允许扣除=120万元,纳税调减金额=120-2=118万元。③纳税调整金额=-118+30=-88万元。

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

企业收到除上述之外的搬迁补偿款,应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则进行处理。2、《企业会计准则第4号——固定资产》第二十三条规定:企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

固定资产损坏不使用“待处理财产损益”,而是将固定资产账面价值转入“固定资产清理”,也不必转出进项税。①管理不善丢失(盘亏)批准前借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产批准后借:其他应收款(有保险赔付或个人承担部分)营业外支出——固定资产盘亏损失贷:待处理...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

二、固定资产折旧的账务处理借:制造费用/生产成本(生产车间计提折旧)管理费用(管理部门、未使用的固定资产计提折旧)销售费用(销售部门计提折旧)其他业务成本(出租固定资产计提折旧)研发支出(研发无形资产时所使用的固定资产计提折旧)在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧)...

千万别乱暂估,搞不好会坐牢!|纳税|预提|账务|应付账款|国家税务...

“固定资产"暂估入账的账务处理固定资的暂估入账原因,比存货更为复杂(www.e993.com)2024年11月20日。比如说固定资产已经使用,但在建工程仍未竣工;或固定资产购入后已经投入使用,但发票未收到。由于最终结算还未完成,所以只能采用暂估入账。案例:甲公司为一般纳税人公司,2021年新建办公楼1月15日已经达到可使用状态,合同价款1000万元,未办理竣工结...

企业固定资产折旧年限及日常账务处理

企业固定资产折旧年限及日常账务处理企业采购日常办公用品设备,使用年限超过一年,根据公司制度规定计入“固定资产”科目核算,下月起开始计提折旧。实务中,购进当月就应在财务记账软件上做增加固定资产卡片。1、企业房屋、建筑物最低折旧年限为20年。2、企业拥有的飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧...

会计新手做账入门第八课——固定资产补提折旧的账务处理

根据权责发生制的要求,当期应计提的固定资产折旧费用,应该及时计提,并在当期企业所得税税前扣除;漏提折旧的后果就是高估当年的利润,多缴纳企业所得税。具体账务处理如下:1.补提折旧借:以前年度损益调整-补提折旧贷:累计折旧-补提折旧2.调整上一年度利润分配(未分配利润):...

固定资产转让的账务处理,你值得收藏!

固定资产转让的会计分录1、将出售的固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产2、出售时借:银行存款贷:固定资产清理3、支付清理费用借:固定资产清理贷:银行存款等4、计提税金时借:固定资产清理贷:应交税费-应交增值税5、结转固定资产处置损溢...

衣服对于女人是易耗品对于男人是固定资产 固定资产账务咋处理?

今天早上,办公室的财务说了个段子:一件好的衣服,对于男的来说是固定资产;但对于女的来说就是低值易耗品,一旦撞衫,回去就要计提资产减值了。(小编表示确实如此啊,哈哈哈)其实,固定资产清理减值也是初级会计师考试中重要的得分点之一,今天小编就来说说固定资产的后续支出、处置、清查和减值部分内容,小伙伴们快快掌...