增值税即征即退的会计分录?账务处理?
一、销售即征即退产品,确认销售收入时借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、月底结转增值税进销项税额时1.月末进项税额大于销项税额,不需要进行账务处理。(月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵,不需要缴纳增值税,月末是不需要做账的,也即不需要将进销差...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责...
【关注】增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关...
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借...
留抵退税不知道如何申报和账务处理怎么办?一文轻松学会
企业在实际收到税局退回的留抵退税款项时,会计就可以按照收到的留抵退税款项的金额进行账务处理,具体分录如下:借:银行存款贷:应交税费——增值税留抵税额之前有同学就问一纯,这个应该属于政府补助,收到退款应该计入营业外收入。如果你也这样认为,那么说明你还没有真正搞懂增值税的本质。要知道增值税的计税...
增值税留抵退税到底该如何账务处理
(七)“增值税留抵税额”明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。但是政策执行到今天,无论从核算还是列报,都需要一个统一的口径来处理,...
财政部解读留抵退税增值税会计处理问题
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算(www.e993.com)2024年10月22日。纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
借:应交税费-未交增值税130贷:银行存款1304、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。
加计抵减:纳税申报与账务处理全案例详解
简易会计处理方式:不做账务处理。案例二当期应纳税额不足甲企业2023年2月实现销项税额105万元,进项税额80万元,期初留抵税额20万元。当月抵减前应纳增值税额=105-80-20=5万元当期可抵减加计抵减额=5+80*5%-0=9万元。抵减以后的应纳税额=5-5=0...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:2、2022年4月,公司符合留抵退税条件,申请并于当月收到留抵退税100万。#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。