非经常性损益:出现不经常,风控在日常

如果企业针对债务重组损益选择适用一般性税务处理,其企业所得税处理与会计处理不存在差异,无须进行纳税调整。如果企业选择适用特殊性税务处理,则存在税会差异。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第六条,企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得...

债务重组的税会处理。

6.重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明;7.按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。四、案例解析(...

...家居:公司依据会计准则对当期发生债务重组事项,其债务重组损益...

公司依据会计准则对当期发生债务重组事项,其债务重组损益计入当期利润。因公司发生的以房抵债的债务重组主要为单项计提信用减值客户(地产集团客户),公司对单项信用减值计提和核销管理,以房抵债债务重组对公司当期利润影响较小。债务重组涉及的非货币资产,在处置该资产时产生的损益,计入处置当期的损益。投资者:您好,请问本...

取得固定资产十四种会计处理

收到补价的,应当以换出资产的账面价值,减去收到补价的公允价值并加上应支付的相关税费,作为换入固定资产的成本,不确认损益。十二、存在弃置义务的固定资产借:固定资产贷:银行存款等预计负债(预计弃置费用的现值)每年期末按预计负债的期末余额(摊余成本)*折现率,借记“财务费用”,贷记“预计负债”,直至固...

资产减值准备如何财税处理?

如果已计提减值准备的各项资产因资产处置、出售、对外投资、以非货币性资产方式换出、在债务重组中抵偿债务时,转回的各项资产减值准备,按照会计准则的规定应计入当期损益,并增加企业的利润总额;按照税法规定,企业已提取减值准备的资产,如果在纳税申报时已调增应纳税所得额,转回的减值准备应允许企业进行纳税调整,即原计提...

债务人、债权人必看:债务重组流程与原则全解析!

《企业会计准则第12号——债务重组》第十四条债权人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息:(一)根据债务重组方式,分组披露债权账面价值和债务重组相关损益(www.e993.com)2024年11月6日。(二)债务重组导致的对联营企业或合营企业的权益性投资增加额,以及该投资占联营企业或合营企业股份总额的比例。第十五条债务人应当在附注中披露与债务重组...

上市公司2023 年年度财务报告会计监管报告

(三)企业合并中的业绩补偿条款会计处理不恰当根据企业会计准则及相关规定,企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。权益性交易包括所有者以其所有者身份与企业之间的交易。

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...

(上接C52版)深圳广田集团股份有限公司 关于对深圳证券交易所 2023...

综上,公司以资产清偿债务产生的重整损失259,870.29万元,以权益工具清偿债务产生重组收益737,041.25万元,预计重整相关费用冲减重整收益8,358.45万元,合并报表抵消关联方交易形成的重整收益8,056.92万元,公司合计确认重整收益460,755.60万元。(三)破产重整过程中的相关会计处理过程...

玉龙股份: 2023年半年度报告(修订版)

债务重组损益企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交...