应交增值税到底要不要月末结转?
《增值税会计处理规定》中,月末转出当月应交未交的增值税时,是否可以将“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”科目的发生额一并结转,转入“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”中。即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税—...
税局刚刚通知!零申报12个月将重点关注!印花税是高风险税种!
误区五:已预缴税款只需零申报正确做法:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。误区六:筹建期可做零申报正确做法:筹建期的纳税人当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进...
在取得进项税不允许抵扣的资产或服务时,如何进行账务处理?
——待认证进项税额3900贷:银行存款339007月购入时预算会计账务处理:借:事业支出33900贷:资金结存——货币资金33900(2)8月经认证为不可抵扣进项税额时财务会计处理:借:应交增值税——应交税金(进项税额)3900贷:应交增值税——待认证进项税额3900借:库存物品3900贷:应交增值税——应交税金(进...
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
2016年5月购进复印纸张,取得增值税专用发票列明的货物金额10万元,运费1万元,并于当月认证抵扣。2016年7月,该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。纳税人购进货物因管理不善造成的丢失,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元会计...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
5、因天气原因不可抗力造成的货物损失不用转出进项税。3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:借:原材料5000借:应交税费-待认证进项税额650...
增值税常见科目及其账务处理
账务处理参考《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号),不包括进出口业务(www.e993.com)2024年7月14日。一、一般计税法:假设A加工厂为一般纳税人,选择按月申报缴纳增值税。1.购进原材料借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.销售产品收入...
案例解析:增值税月度结转账务处理
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)15152贷:应交税费—未交增值税15152此时,“应交税费-应交增值税”余额为0,如下图:下期缴税时:借:应交税费—未交增值税15152贷:银行存款15152案例2:A公司3月份销项税额为1000元,进项税额为1200元,形成留抵200元,企业本月无需账务处理,体现为“应...
增值税专用发票已经抵扣、认证等问题,订个活告诉你怎么办?
这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作“作废”操作,且在抄报税和申报时按“作废”票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方。销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联,是不得擅自将已开具的...
关于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税...
一、取消增值税扣税凭证的认证确认等期限增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,不再需要在360日内认证确认等,已经超期的,也可以自2020年3月1日后,通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合...
关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读
“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用...