【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样,从2017年到2022年,该企业都不需要缴纳企业所得税。因为只能弥补5年以内的亏损,也就是说,2023年度汇算清缴不能弥补2017年度的亏损,相当于2017年度...

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科目,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。二.以前年度损益调整的会计处理:(1)本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数,不是可供分配的利润,也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的,与所得税法的亏损后转无关,关键在于不能用资本发放股利,也不能在没有累计盈余的情况下提取...

ST工智2023年年度董事会经营评述

鉴于本次交易须经会计师事务所专项核查确认,保留意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除后方可继续推进,公司管理层高度重视,正全力推进保留事项的处置、整改工作,争取尽早消除保留事项的影响。待相关工作完成后,公司将再次召开董事会审议本次重大资产重组的正式方案等相关事项,并提交公司股东大会审议。

不用交残保金了!国家明确了!今天起,这类企业免征残保金!部分地区...

二、如何计算残保金?如何做账务处理?1、残保金如何计算?残保金年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下:残保金年应缴纳额=(上年度用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年度用人单位在职职工年平均...

沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告

根据沈阳市土地储备中心对其收储的13处地块中的4处热源临时利用的工作安排,以及公司、二热公司与大东区城市更新局、铁西区城市更新事务服务中心分别签订的《土地临时利用协议》约定,结合《企业会计准则21号-租赁》相关会计处理规定,公司在2023年度确认使用权资产8,860,601.06元和租赁负债24,263,504.35元;综合以上计算13...

听大咖三言二语讲明白“盈余公积”

五、盈余公积相关的账务处理1、提取法定、任意盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积-任意盈余公积借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积提取任意盈余公积2、弥补亏损时:借:盈余公积-法定盈余公积...

2024年4月税收相关热点问答

2023年度的亏损能否结转10年要看2024-2028年是否具备资格。10、个人通过江苏税务App或电子税务局非接触代开房租发票,审核已通过,当前发票申请状态为已缴税或未缴税,因租约取消或地址填报有误需要作废发票申请,应如何处理?如发票申请状态为已缴税状态,但发票尚未开具成功的(如果选择的是邮寄代开,需联系主管税务机关询...

...厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计...

一、本科目核算学校食堂发生的其他各项应收及暂付款等。采购员周转使用的备用金,在本科目中核算。二、本科目应当按照其他应收款的类别以及债务人进行明细核算。三、其他应收款的主要账务处理如下:发生其他各项应收及暂付款时,借记本科目,贷记“库存现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记有关科目,贷记本科目。

...中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》的解读

2018年以后年度具备资格的企业,依此类推,进行亏损结转弥补税务处理。举例说明如下:例1:一家企业,2018年具备资格,2013年亏损300万元,2014年亏损200万元,2015年亏损100万元,2016年所得为0,2017年所得200万元,2018年所得50万元。按照《通知》和《公告》规定,无论该企业在2013年至2017年期间是否具备资格,2013...