一文搞懂“备付金核算”,及“清结算”的全局账务处理
最底部是2套余额,2套账,其中最左侧的虚拟账户即账务核心的各类账户余额,最右侧的是来自渠道存款账户的账单余额,中间就是会计核算系统,有2个账套,一个是备付金核算账套,如备付金存款、渠道清算往来、应付客户款等;另一个是自有资金核算账套,如银行存款、成本、收入、利润等。三、全局四段数据全局对账涉及到了...
23省(市)公布2023年国有企业审计发现的主要问题!
3个单位和5个基层法检机关财务核算不规范,涉及4133.36万元;4个单位和4个基层法检机关717.01万元非税收入未及时上缴财政;9个单位和1个基层法检机关年末突击花钱或提前支付、超进度付款459.55万元;8个单位和4个基层法检机关挤占、挪用资金357.02万元;3个单位和6个基层法检机关“三公”经费和人员运转支出未压缩,涉及186.82万...
一句口诀搞定清结算账务
了解账户和科目的设置之后,我们就可以进行账务处理了。由于这个场景涉及的账户很多,我们先分场景来介绍每个业务的资金处理流程,最后再合起来进行串联。2.2.1收款结算收款交易需要先发送到渠道成功后才会进行内部记账,因此收款交易主要在“商家账户、待结算收款、待清算收款-XX渠道”之间进行交易和结算。最后在期末将待...
新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销
1、公司减少注册资本,必须召开股东大会,经代表三分之二以上表决权的股东通过。2、需要编制资产负债表及财产清单便于清楚的知道债权人名单及金额,进行逐一书面通知并公告,告知减资方案。3、根据债权人的要求清偿债务或提供担保,以满足债权人的法定权利。4、不得违法减资。二、减资、撤资如何进行税务处理?需要区分...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
年底30个财务必须要做的事项清单
1.现金银行账户:现金账上不能出现负数;检查现金账面余额与库存现金是否一致;库存现金是否超过限额规定(www.e993.com)2024年9月19日。银行回单查漏补缺,确实的要向银行补全(包括银行每月的对账单)。2.往来款:年末对账非常重要,要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作,对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。
预算管理一体化规范 ‖ 公务卡、零余额账户
第一种情况是公务卡持卡人报销时单位还未向银行偿还公务卡欠款。这种情况下的会计处理为:第二种情况是单位向银行偿还公务卡欠款时公务卡持卡人还未报销。在这种情况下的会计处理为:若年末结账前公务卡持卡人仍未报销,单位应当按照偿还的金额,借记“行政支出”“事业支出”等科目,贷记“资金结存”科目。以后年度...
实物分红的账务处理怎么做?
公司经营发展过程中,向股东分配红利,除了可以采取现金分红的方式,也能采取实物分红。企业进行实物分红时,如何做账务处理? 实物分红如何做账?企业实物分红,按确定的分红基数,借记“应付股利”,按开发产品、货物或自产产品公允价值,贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税(销项税额)”会计科目;按存货账面...
容易出错的10个基础账务处理分录
账务处理:1、增值税正常计提:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳时扣除加计抵扣部分:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益—政府补助1万元易错九:购买理财不知道如何缴纳增值税...
零基零结转!江西制定印发《江西省省级部门财政拨款结转结余资金...
办法规定,部门应提高预算编制的科学性、精准性,提前做好项目研究谋划,合理测算和规划资金需求。对不具备支出条件的不列入当年预算;对跨年度实施的项目,分年度编制预算;对上年末结转资金规模较大的,主动减少当年预算申请;对已落实资金来源的政府采购项目,可提前开展采购意向公开、启动招标程序等前期准备工作。对于...