盈造网:增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断:比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此产生...
业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...
(一)一般企业购买后,取得增值税专用发票,即买即用的:1、招待用借:销售费用-业务招待费(取得专用发票价税合计金额)贷:银行存款注:购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额,可以价税合计入账,在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣即可。2、送礼借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:原材料等科目批准后:借:管理费用(收发计量误差、管理不善)营业外支出(非常原因)其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
风险防控建议:建议企业熟练掌握不得抵扣增值税进项税额以及需要做进项税额转出的业务情形,对于外购货物、劳务、服务、无形资产和不动产要做好使用用途监控,规范账务处理,强化领料单据、采购合同、资产台账等管理,及时识别并预警税务风险,强化税务风险内部控制。
进项税额转出会计分录账务处理
(1)用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程,贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)(www.e993.com)2024年9月19日。(2)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品),贷:原材料,应交税费-应交增值税(进项税额转出)。(...
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
纳税人购进货物因管理不善造成的丢失,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元会计处理如下:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)...
不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理
2.增值税专用发票列入异常凭证范围的,应按照以下规定处理:(1)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(2)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出...
案例| 已抵扣进项税额的不动产用途改变,如何转出进项税额
2021年5月为了解决员工住宿难的问题,将该办公楼改为职工宿舍楼使用,当月该宿舍楼账面净值438万元。该公司在用途改变的次月,即2021年6月做进项税额转出55万元。病因确定:不动产改变用途时进项税额转出的处理不正确。第二步诊断意见??●○根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务...
增值税发票64个实务问题,赶紧来看!
按以下方法处理:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用...