暂估入账应该怎么做?税局明确了!11月起,都按这个来!
1、企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得有效凭证的,在预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额进行核算,但是在汇算清缴时,必须提供该成本、费用的有效凭证。2、关于暂估成本的税前扣除问题,遵循以下几点:(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
年底会计需要做的工作主要包括:全面盘点;清理往来账;对固定资产、无形资产、存货进行减值测试;核查当年税费缴纳情况;年底调账和年报编制工作。公司资产的全面盘点PART01会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点。1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据...
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
(1)预缴增值税时的账务处理借:应交税费——预交增值税[一般计税时:应预缴税款=预收账款÷(1+11%)×2%;简易计税时:应预缴税款=预收账款÷(1+3%)×3%]贷:内部往来——挂靠人名字(2)挂靠人贷缴纳城市维护建设税及附加时的账务处理借:税金及附加贷:内部往来——挂靠人名字(3)挂靠人凭预缴税款凭证...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
直接按照减免后的金额做会计处理:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。一图掌握最全税费会计处理中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设...
一文说清建筑企业预缴税金税务填报及账务处理
(二)本地项目收到预收款时进行预缴:次月申报期前(www.e993.com)2024年9月19日。三、预缴填报异地项目在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)、与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)、从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)...
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
借:应交税费—应交企业所得税贷:所得税费用2、实际收到退税款时:借:银行存款贷:应交税费—应交企业所得税注意:《小企业会计准则》这种处理为了简化核算,采用未来适用法,而不采用追溯重述法。#2、企业会计准则:1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
账面计提工资=(22000-7000×20%-1410)÷(1-20%)=23987.5元。账面计提工资23987.5元,代扣代缴社保2000,代扣代缴个税税款为1987.5元,具体账务处理如下:实际发放工资时:借:应付职工薪酬——工资23987.5贷:其他应付款2000应交税费——应交个人所得税1987.5银行存款20000...
“暂估入账”的账务处理
暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节,税务上只认发票,会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以了,这也是会计上实质重于形式的一种体现。内容税务处理要点一、暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额?根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定...
建议收藏!最全税费的会计处理,一篇就够了…
贷:应付账款/银行存款等科目6)企业进口产品需要缴纳消费税时,应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本借:材料采购贷:银行存款7)交纳当月应交消费税的账务处理借:应缴税费—应交消费税贷:银行存款等8)企业收到返还消费税借:银行存款贷:税金及附加...