增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务发生不得抵扣的情形应当如何处理?已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务,发生上述不得抵扣的情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减...
【涨知识】一般纳税人购进农产品时如何抵扣增值税进项税额
购买方直接向农业生产者购进农产品可以凭借农产品销售发票或农产品收购发票进行抵扣。若购进农产品用于生产9%税率货物,以农产品销售发票或收购发票注明的买价,按9%抵扣进项税额;若用于生产销售或委托加工13%税率货物,可按10%抵扣进项税额;若购买方既用于生产13%税率货物又用于其他货物服务,未分别核算的,应按照9%抵扣...
我叫进项税,这是我最新最全抵扣攻略、税负总结
4.取得增值税专用发票如何抵扣及账务处理一般纳税人企业收到13%专用发票可以抵扣的税额及账务处理申报表栏次填写一般纳税人企业收到9%专用发票可以抵扣的税额及账务处理哪些发票必须填写备注栏?申报表栏次填写数电发票模板都有哪些?5.如何根据税负率倒推开票金额和进项认证金额文章篇幅有限,只能展示这么多了。
紧急通知!8月31日前,这项申报必须完成!税局已明确!
按照规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。因此梅松公司加计抵减的发生额=当期进项税*5%=104.2*5%=5.21万。梅松公司2023年9月应交增值税=销项-进项=130-104.2=25.8万,同时,当期可以加计抵减的金额为5.21,所以最后实际应该缴纳的增值税为25.8-5.21=20.59万。账务处理:1、销项部分...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
应交税费——应交增值税(销项税额)91万元业务(3)的账务处理借:应收账款800万元贷:主营业务收入——外销800万元计算业务(4)的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=80×(13%-10%)=2.4(万元)借:主营业务成本-2.4万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-2.4万元...
本月交纳上月增值税如何做账?
本月交纳上月增值税:将进项发票在电子税务局中认证抵扣完成,填写增值税一般纳税人申报表,申报交纳增值税,并扣缴税款(www.e993.com)2024年10月27日。根据完税证明及银行扣款回单,做以下会计分录借:未交增值税贷:银行存款二、小规模纳税人上月计提增值税借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税本月交纳上月增值...
小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!
也就是说,纳税人有销无进,申请注销不予受理,需要补充进销记录,提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。又有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!综上所述,小规模纳税人,不存在增值税抵扣,进货也是需要取得发票的。
别忘了这项进项税额!
纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入本栏“税额”中。7.会计处理《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会[2016]22号)规定:原不得抵扣且未抵扣进项税额...
火车票不用打印报销了!快看看如何操作!
会计入账:可作为原始凭证入账。所得税前抵扣:可以进行抵扣,发票背面需写清事由及上下车地点。02网约车普通发票可抵进项税。网约车虽然不会下车就给票据,但可以通过网约车平台,开具增值税普通发票。网约车的增值税普通发票是可以进项抵扣的。网约车普通发票是可以按照发票载明的税点进行进项税扣除的。
暂估成本的含义应该如何理解?
2.3.在进行期末结转时,由于时间紧迫或其他原因,暂时无法确定实际成本,需要采用暂估成本。三、暂估成本的账务处理3.1暂估入库借:原材料(暂估金额)贷:应付账款-暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中...