注销又有新规定!6月17日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...
当月进项留抵如何做账?详解方法并举例说明
一.做账方法1.记录未抵扣的进项税金:将未抵扣的进项税金记入企业的会计账簿,具体是记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的借方。2.进行后续期间抵扣:当企业在后续期间进行抵扣时,将抵扣的税金记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的贷方,并将借贷方的差额记入“应交税金-应交增值税-留抵税额”科...
留抵退税如何做账、申报?财政部明确啦!
??2、确认“当期新增可用于扣除的留抵退税额”是否为上期申请的留抵税额(小编选取的企业,4月申请的留抵税额为388407.55元,5月需缴100000元增值税,以上数据均为系统自动带出)??3、确认“留抵退税本期扣除额”(第4栏次)、“本期应补(退)税(费)额”是否正确(数据均为系统自动带出),其中未扣除完的留...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100。账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:2、2022年4月,公司符合留抵退税条件,申请并于当月收到留抵...
...二审:完善留抵退税制度,明确纳税人有权自主选择留抵税额处理方式
草案明确了留抵税额的两种处理方式,包括结转下期继续抵扣和退还纳税人;明确规定纳税人有权自主选择留抵税额的处理方式,可以选择结转下期继续抵扣,也可以申请退还;授权国务院规定相关具体办法。(完)
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型(www.e993.com)2024年10月17日。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元,2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元,符合14...
【关注】增值税留抵税额如何抵减欠税一文带你全看懂!
(一)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金—未交增值税”科目。2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税...
1分钟了解:如何确定增量留抵税额和存量留抵税额?
(二)纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额。 存量留抵税额: (一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵...
案例解析:增值税月度结转账务处理
账务处理:借:管理费用-办公费10000应交税费—待认证进项税额1300贷:银行存款11300甲公司在5月对该专用发票进行勾选认证抵扣。借:应交税费—应交增值税(进项税额)1300贷:应交税费—待认证进项税额13002、再跟大家说说“增值税留抵税额”明细科目的账务处理:...
做账看过来:各种退税的账务处理
如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。三、增值税留抵退税,如何做账?(1)提交留抵退税申请时:借:应交税费一增值税留抵税额贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)(2)收到退税款时:借:银行存款收到退税款时:借:银行存款(3)如收到退税款后再次缴回退税款,做进项抵扣,做如下处理:...