增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?
企业用后期留抵税抵交了前期欠税,还需承担自欠税申报期最后一日至税务机关确认的实际抵交日为止按日0.05%的滞纳金,考虑滞纳金的账务处理如下:(1)期末留抵税足够抵交欠税和滞纳金借:应交税费-应交增值税(进项税)负数,金额=欠税与期末留抵税二者较小者营业外支出(正数)贷:应交税费-未交增值税负数...
【涨知识】先进制造业企业增值税加计抵减政策常见误区→
享受先进制造业加计抵减政策的纳税人,发生留抵退税或留抵税额抵减欠税(以下简称“留抵抵欠”)后,相应的进项税额转出需要调减加计抵减额。纠正《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
此后的2019年3月,财政部、税务总局和海关总署又联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,明确“试行期末留抵退税”,自2019年4月起,对于连续六个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元的企业,对于增量部分留抵税额可以向主管税务机关提出退税申请。2022年实施大规模留抵退税,对存量部...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产批准后借:其他应收款(有保险赔付或个人承担部分)营业外支出——固定资产盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(转出未折旧部分增值税)②固定资产损毁借:固定资产清理累计折旧...
增值税留抵退税到底该如何账务处理
从2019年4月1日开始试行增值税留抵退税政策,到2022年的全年扩大和提速,很多企业都享受到了留抵退税政策带来的红利和资金支持,但面对留抵退税到底该如何账务处理,长久以来却众说纷纭,没有统一的核算办法。虽然根据财会(2016)年22号文的规定里面明确设置了应交税费-增值税留抵税额科目,但是从当时的规定看,...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、留抵退税会计分录A企业从事照明灯具制造,属于《中小企业划型标准规定》中的工业,按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型(www.e993.com)2024年10月22日。2021年度累计增值税销售额为10万元,小于300万元,A企业为留抵退税微型企业。A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元,2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元,符合14...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:2、2022年4月,公司符合留抵退税条件,申请并于当月收到留抵退税100万。#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。
案例解析:增值税月度结转账务处理
应交税费—待认证进项税额1300贷:银行存款11300甲公司在5月对该专用发票进行勾选认证抵扣。借:应交税费—应交增值税(进项税额)1300贷:应交税费—待认证进项税额13002、再跟大家说说“增值税留抵税额”明细科目的账务处理:纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不...
增值税留抵税额的五种特殊处理情形都在这里!
用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下:纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
【纳税】如何办理增值税进项留抵税额抵减增值税欠税?
增值税一般纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应向主管税务机关提出申请,经核实无误后,由区(县)税务机关下达《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》。纳税人凭《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》作抵减欠税的账务处理和增值税纳税申报。