增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?
例1:假设2022年9月份未交增值税余额10万(欠税),2022年10月份允许抵扣进项税70万,销项税50万元,月末留抵税20万。账务处理如下。借:应交税费-应交增值税(进项税)-10贷:应交税费-未交增值税-10处理后,欠税为0,期末留抵税余额为10。例2:假设2022年9月份未交增值税余额30万(欠税),2022年10月份允许抵...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
同一资产同时用于两种计税方法下的项目,纳税人购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额不能全额抵扣,应当在进行合理划分后再作抵扣。
应交增值税到底要不要月末结转?
即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”结零。财政部答复:关于您所提问题,答复意见如下:根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
2、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;3、已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。4、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。无法划分不得计提加计抵减...
案例解析先进制造业增值税加计抵减政策
方式2:抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减案例解析:B企业2023年2月份销项税额165万元,进项税额110万元,进项税额转出66万元(对应的进项税前期已经加计抵减),加计抵减期初余额4.4万元。
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100(www.e993.com)2024年9月11日。账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
案例详解增值税进项税额转出、月末结转会计处理
月末处理:本月有无进项税额转出,月末都进行转出多交增值税或未交增值税的账务处理。举例说明:某公司(增值税一般纳税人)上月购入商品一批,实际成本为11000元(含运费1000元),相关进项税额已进行抵扣。本月将该商品20%用于给员工发放福利,另有10%发生非正常损失,原因尚未查明。本月销售产品,增值税专用发票注明...
【涨知识】进项税额加计抵减如何税会处理,小例子告诉你
根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第11号)规定,生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日。今天申税小微就用一个小例子为大家讲讲增值税进项税额加计抵减这项政策的税务和会计处理如何做。
本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分
二、本期销项税额小于进项税额,且无当月缴纳当月增值税情况,则月末无需账务处理,差额为尚未抵扣的增值税。例如:本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为13万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额3万元,属于尚未抵扣的增值税。