奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?
根据企业所得税法实施条例和国家税务总局公告2019年第29号,对固定资产计算折旧的最低年限做了规定,而且只要会计折旧年限不低于这个年限,按会计折旧年限扣除就可以。当然企业也可以根据国家政策选择加速折旧。如果折旧的税收扣除年限和会计折旧年限不一致,会形成税会差异,对税会差异的处理在国家税务总局公告2012年第15号...
当固定资产加速折旧遇上研发费用加计扣除,该如何处理?
答:你公司企业会计处理时计提折旧额150万元(1200÷8),税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元(1200÷6),若该设备6年内用途未发生变化,且每年均符合加计扣除政策规定,则你公司在6年内每年直接就其税前扣除“仪器、设备折旧费”200万元进行加计扣除200万元(200×100%)。问:我公司今年5月还...
...因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧怎么处理?
1、企业应在固定资产投入满12个月后补缴暂估折旧对应的企业所得税上年度在所得税汇缴时扣除的暂估折旧费用这时就属于应取得未取得发票的成本,不应该在上年度所得税汇缴时从应纳税所得额中扣除,补税处理方式和(一)中第2点提示基本相同。2、企业在固定资产投入使用后5年内取得发票,相应折旧可再追溯至实际发生年...
法规库
3.电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等为五年。业主添置已使用过的固定资产,由县(市)税务机关核定折旧年限。(二)固定资产修理费个体工商户生产经营过程中发生的固定资产修理费用,按合法凭证从实列支,一次进入成本数额较大的,可逐月分摊计入成本(费用),但最长不得超过二...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,...
阳光中科拟对2016年投产的二期外围设备的固定资产做报废处置 累计...
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,公司拟对于2016年投产的二期外围设备的固定资产做报废处置,本次固定资产报废原值60,432,074.19元,累计折旧34,445,867.82元,已提减值准备为24,376,159.34元,净值1,610,047.03元(www.e993.com)2024年10月23日。目前公司二期已处于停产状态,外围设备已不具备商业价值,因此对该部分资产进行报废处理,符合...
固定资产更新改造如何账务处理?
将固定资产账面价值转入在建工程:借:在建工程累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产发生资本化后续支出时,比如消耗工程物资、人工等,账务出处理如下:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:工程物资应付职工薪酬等注意,如果有被替换的部分(更新改造之前,未单独确认为一项固定资产的),应当同时...
企业固定资产折旧年限及日常账务处理
企业固定资产折旧年限及日常账务处理企业采购日常办公用品设备,使用年限超过一年,根据公司制度规定计入“固定资产”科目核算,下月起开始计提折旧。实务中,购进当月就应在财务记账软件上做增加固定资产卡片。1、企业房屋、建筑物最低折旧年限为20年。2、企业拥有的飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧...
「会计分录」固定资产折旧账务处理的简便方法
固定资产应当按月计提折旧,计提的折旧应当记入“累计折旧”科目,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。企业自行建造固定资产过程中使用的固定...
会计新手做账入门第八课——固定资产补提折旧的账务处理
根据权责发生制的要求,当期应计提的固定资产折旧费用,应该及时计提,并在当期企业所得税税前扣除;漏提折旧的后果就是高估当年的利润,多缴纳企业所得税。具体账务处理如下:1.补提折旧借:以前年度损益调整-补提折旧贷:累计折旧-补提折旧2.调整上一年度利润分配(未分配利润):...