“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
跨年“暂估入账”其实只是前述暂估中的一种特殊的情况,可以比照处理,只是由于跨越年度会使一些会计科目发生变化,有些小伙伴就有点迷糊了。会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
贷:以前年度损益调整2.税务处理发生的相关费用,在2023年的汇算清缴时(即2024年5月31日前)进行补扣除。注意啦!根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定:企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点。四种资产盘点时如发现账...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)小编评价:这家建筑企业在没...
最最最基础的会计分录大全,超实用!
一、资金筹集业务二、固定资产业务三、材料采购业务四、生产业务五、销售业务六、期间费用七、利润形成与分配八、财产清查账务处理来源:会计部落、会计网及网络,版权归原作者所有。
汇算清缴退税等各种退税的账务处理
注意:《小企业会计准则》这种处理为了简化核算,采用未来适用法,而不采用追溯重述法(www.e993.com)2024年9月19日。#2、企业会计准则:1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费—应交企业所得税贷:以前年度损益调整2、结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整...
跨期发票也能进行报销,老会计教你如何正确进行账务处理
贷:以前年度损益调整5000最后再做一个结转借:利润分配——未分配利润15000贷:以前年度损益调整15000有同学可能就会问,为什么还要分金额大小,然后对它进行不同的账务处理呢?这个主要就是涉及到我们会计的一个原则,也就是重要性原则。通过上面对跨期发票分的解读,我们也可以发现,跨期发票的处理给会计工作...
解析公允价值变动损益账户
对上述业务的处理就是:2007年12月31日不结转“公允价值变动损益”账户至“本年利润”账户,而是在2008年7月10日作如下处理,借:公允价值变动损益3万元,贷:投资收益3万元。在2008年全国会计专业技术资格考试《中级会计实务》,以及2008年注册会计师全国统一考试《会计》中例题的讲解也都是采用于资产处置时一并结转...
18个基础的账务处理分录,好多财务会计容易做错或者账务处理不规范!
账务处理:1、计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳增值税的分录:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益1万元情形九固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理?
查账时,发现有跨年度错账,怎么办?3个案例教你看懂!
调整分录:1、确认收入借:其他应付款36000.00贷:以前年度损益调整31858.40应交税费—增值税检查调整4141.602、计算税金及附加城建税=4141.60×7%=289.91(元)教育费附加=4141.60×3%=124.25(元)地方教育附加=4141.60×2%=82.84(元)3、税金及附加账务处理...