所得税会计!!!
递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额,而是叫你多交了一部分,但允许以后年度弥补回来的,所以这一部分要记个账,记账得有个科目,这就是递延所得税资产科目的由来;同理,少交的部分,就作为递延所得税负债科目核算。从企业的资金占用角度来看,企业递延所得税资产项目如有余额,相当于相当于先垫...
...关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税资产...
为了更加真实、准确地反映公司截至2024年6月30日的财务状况和资产质量,公司对递延所得税资产余额进行了复核,上半年对正业科技递延所得税资产减记16,698,094.66元,对景德镇正业新能源科技有限公司递延所得税资产减记161,597.69元,合计减记递延所得税资产16,859,692.35元,减记的金额计入所得税费用。对于减记递延所...
资产减值准备如何财税处理?
(1)递延所得税资产的减值规定。在所得税准则中规定,除直接计入所有者权益的事项外,递延所得税资产的增减应调整“所得税费用”科目,同时直接增减“递延所得税资产”科目。计提减值准备的账务处理为:借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”;已计提的减值转回时的账务处理为:借记“递延所得税资产”,贷记“所...
...会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型会计处理
购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...
证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)
(一)预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债...
上市公司2023年度财务报告常见会计问题
(一)预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债(www.e993.com)2024年10月20日。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
泰豪科技股份有限公司
2、公司递延所得税资产相关会计处理2023年报,递延所得税资产期末余额2.34亿元,较同期增加1.00亿元,递延所得税负债期末余额1.83亿元,较同期增加1.14亿元。其中递延所得税资产余额的增加主要因可抵扣亏损形成的可抵扣暂时性差异增加,递延所得税负债余额的增加主要因其他非流动金融资产公允价值计量形成的应纳税暂时性差异增...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。那么,这些税种的账务处理方式,你们都了解吗?今天整理了以下内容,希望能够帮助大家~...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。