月饼的税会处理
(一)会计处理1.采购原材料借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.做月饼借:生产成本应交税费—应交增值税(进项税额—农产品(6.280,0.11,1.78%)加计扣除)贷:原材料应付职工薪酬3.完工入库借:库存商品贷:生产成本4.决定发放给员工作为福利借:管理费用、生产成本、制造费用...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额=(78-24+2.4)×800/(800+700)=56.4×53.33%=30.8注意:当期无法划分的全部可抵扣进项税额=当期进项税额(勾选确认)-免抵退不得免征和抵扣税额=(78-24+2.4),而不包括4.8万元。...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
二、进项税额转出的账务处理方法借:管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的办公用品用于非应税项目,进项税额为100元,需要将100元的进项税额转出,账务处理如下:借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费-未交增值税3500这也是根据相关的规定来进行入账的,大家可以看下具体的准则规定(www.e993.com)2024年10月26日。以上就是今天要跟大家分享的关于公司本月的销项税额小于进项税额时,相关的账务处理,及申报表的填列。不知道大家有没发现,我们在做账务处理时,都是基于会计准则来...
本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分
例如:若本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为6万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)4贷:应交税费――未交增值税4打开网易新闻查看精彩图片二、本期销项税额小于进项税额,且无当月缴纳当月增值税情况,则月末无需账务处理,差额为尚未抵扣的增值税。
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)
纳税人按税务部门核准允许退还的留抵税额的会计分录是:借记应交税费——增值税留抵税额、贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出);实际收到留抵税款时,借记银行存款、贷记应交税费——增值税留抵税额。从这些会计分录看,企业收到的留抵退税与损益无关。之所以如此,是因为增值税是价外税,不包含在企业的收入中,...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
5、因天气原因不可抗力造成的货物损失不用转出进项税。3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:借:原材料5000借:应交税费-待认证进项税额650...