奂熹说税|购入或租入固定资产、不动产,进项税怎么抵?无形资产呢?

对于固定资产和不动产的情形,因为是按期支付租金,相对来说好处理,但如果是租金提前支付取得发票,已经抵扣了相关进项,还是要注意也要把相关进项转出,这里可以考虑为权责发生制的办法,例如10月支付了第四季度租金并抵扣了进项,但是11月改变了用途,那么11、12月的租金相应的进项就要做转出了。四、结束语固定资产、无...

一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?

1增值税一般纳税人销售固定资产适用13%税率的，应根据发票开具情况，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1行；适用9%税率的，应根据发票开具情况，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第3行。2增值税一般纳税人销售固定资产适用3%征收率的，应填写在《增值税及附加税费申报表附列资...

取得固定资产十四种会计处理

1、按照公允价值和应支付的相关税费作为换入固定资产成本如果非货币性资产交换具有商业实质,而且换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的,应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础,但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。支付补价的,换入固定资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应...

政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

改编假设案例中企业采用净额法,会计处理如下(不考虑增值税):1)收到政府补助时:借:银行存款100贷:递延收益1002)购进固定资产时:借:固定资产300贷:银行存款300借:递延收益100贷:固定资产1003)该设备账面价值为200万元,每年折旧为:200/5=40万元4)2020年~2024年:借:管理费用40...

变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网

2.支付或发生清理费用:借:固定资产清理应交税费-应交税费(进项税额)(如有)贷:银行存款等3.出售:借:银行存款等贷:固定资产清理应交税费-简易计税(按照优惠后应交税额)4.结转:借:固定资产清理贷:资产处置损益(可能在借方)增值税纳税申报表填写:...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

另外,由于盘盈不属于增值税应税行为,不需要开具发票,根据总局公告2018年第28号的规定,可以用评估报告及其他相关资料等外部凭证作为盘盈资产入账及折旧税前扣除的凭证(www.e993.com)2024年12月19日。03文中账务处理的涉税风险前文中,客户家盘盈固定资产的账务处理如下:借:固定资产

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

到底如何账务处理?业务一:1、案例:我公司购入了5000元购物卡,取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。2、账务处理:借:预付账款-预付卡5000元贷:银行存款5000元3、提醒:不得直接计入“管理费用”,企业所得税前不得扣除。

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...

固定资产的增值税应该如何正确处理?看完就知道

首先，让我们了解一下增值税的重要性。增值税是一种消费税，通常由最终消费者支付，但由企业向政府上缴。这个税收制度有助于国家的财政稳定，提供了资金支持公共项目和社会服务。同时，它也可以通过减少企业的税负来鼓励投资和经济增长。当企业处置固定资产时，如出售、报废或转移，通常会涉及到增值税的计算和缴纳。

案例解析:增值税月度结转账务处理

2、远航商贸公司购入电脑一台,取得增值税专用发票注明价款6000元,税额780元。上述款项用银行存款支付。借:固定资产6000应交税费——应交增值税(进项税额)780贷:银行存款67803、远航商贸公司销售A商品200件。借:银行存款135600贷:主营业务收入-A商品120000...