提前开票定偷税!税务局刚明确!即日起,提前开票必须这样做账报税!
缴纳增值税时的账务处理如下:借:应收账款——**客户贷:应交税费——应交增值税(销项税额)增值税申报表收入与企业所得税申报表、及会计口径收入会出现不一致,属于正常情况,只需要准备购销合同复印件、文字说明等资料,供税务机关核查即可。3开票收入与所得税收入必须一致吗?根据税局的回复,给大家总结如下:...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报
计算退税额企业需要计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额以及当期免抵税额。根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和...
提前开票算虚开?税务局刚明确!今天起,必须这样做账报税!
1、企业所得税企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税调减收入2、增值税收入(1)一般纳税人:12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入...
生产企业免、抵、退税的处理
一般出口贸易“免、抵、退”增值税的会计处理,即没有从国内购进免税原材料和没有进料加工复出口业务的生产企业的出口退税核算。在利用上述公式计算“当期应纳税额”、“免、抵、退税额”、“当期应退税额”、“当期免抵税额”时,应准确掌握该公式及其变化:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算。由免抵退税...
退税会计账务怎么处理(房产税退税会计账务怎么处理)
账务处理如下;借:其他应收款──应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应缴纳的税费——应交增值税(对内销产品出口减征应纳的税金)(当期免抵税)主营业务成本(现期不允许减免税金)贷:应缴纳的税与费――应缴纳的增值税(出口退税)(现免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不...
[备考指导]免抵退税的账务处理
会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法(www.e993.com)2024年9月11日。一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金———未交增值税...
企业免抵退税会计处理探讨
对于前期高报或低报征税税率、退税率,在本期发现的,应在“出口退税申报系统”中通过红蓝字调整法进行调整,根据申报系统汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”、“免抵退税额”、“应退税额”、“免抵税额”等在月末一次性入账,无须对调整数据进行单独的会计处理。
生产企业免、抵、退税计算及账务处理举例
免抵退税额=35×8×13%=36.4(万元)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=20.3(万元)当期免抵税额=36.4-20.3=16.1(万元)账务处理:购入原材料时,借:原材料300万应交税金——应交增值税(进项税额)51万贷:银行存款351万...
【收藏】报关出口转内销该怎么办?申税小微来支招!
企业应及时向主管税务机关和海关办理相应程序,申请开具相关证明,并合规进行后续税务处理。出口退(免)税办法可大致分为出口免抵退税和出口免退税两类。看看您适用哪种该如何操作吧~1.适用出口免抵退税办法的企业由于在计算免抵退税额时,相应的进项税额已在当期应纳增值税税额中进行了抵扣,所以,在视同内销货物计提...